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在税款征收的过程中,纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中,属于纳税人义务的有()。
A、按期办理税务登记
B、按规定设置账簿
C、接受税务检查
D、保密义务
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答案解析：本题考核纳税人的义务，主要有： 企业的下列各项所得中,可以免征或减征企业所得税的有()。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得 B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D、资产转让所得 正确答案：公需科目题库搜索BC 答案解析： 本题考核点是企业所得税的减免优惠。 选项ABC正确：新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容； 选项D错误：一般的资产转让所得不享受减免税优惠。
①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务。（选项A正确）
②依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务。（选项B正确）
③财务会计制度和会计核算软件备案的义务。
④按照规定安装、使用税控装置的义务。
⑤按期、如实办理纳税申报的义务。
⑥按期缴纳或解缴税款的义务。
下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
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答案解析：
本题考核点是企业所得税的税收优惠。
选项A符合题意：比例应该是10%；
选项B符合题意：应该是投资满2年的当年；
选项D符合题意：应该是60%；
选项C不符合题意。
下列对于印花税的征收管理的表述中,正确的有()。
A、同一类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税
B、印花税可以委托有关部门代征,实行源泉控管
C、印花税应当在书立或领受时贴花
D、印花税一般实行就地纳税
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答案解析：
本题考核印花税的征收管理。
选项ABCD均正确。
纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政复议的有()。
A、收缴发票、停止发售发票
B、税务机关作出的强制执行措施
C、税务机关不予依法办理或答复的行为
D、税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为
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答案解析：
本题考核行政复议的受案范围。
选项ABCD正确。
按照现行资源税代扣代缴的规定,下列说法不正确的有()。
A、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
C、其他收购单位收购的未税矿产品,按本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
D、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向核算地主管税务机关缴纳
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答案解析：
本题考核资源税代扣代缴的规定。
选项B符合题意：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；
选项C符合题意：其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；
选项D符合题意：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；
选项A不符
甲、乙两个人合著一本书,共得稿费收入8000元。其中甲分得稿费5000元,乙分得稿费3000元。下列说法正确的有()。
A、甲、乙均需要缴纳个人所得税
B、乙不需要缴纳个人所得税
C、甲应缴纳个人所得税560元
D、乙应缴纳个人所得税308元
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答案解析：
本题考核个人所得税的计算。
选项A正确：两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的（如共同写作一部著作而取得稿酬所得），可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款；
选项C正确：甲应缴纳个的人所得税=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）；
选项D正确：乙应缴纳的个人所得税=（3000-800）×20%×（1-30
下列各项中,不属于资源税征税范围的有()。
A、人造石油
B、洗煤、选煤
C、煤矿生产的天然气
D、铜矿石
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答案解析：
本题考核资源税的征税范围。
选项AB符合题意：人造石油、洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税；
选项C符合题意：煤矿生产的天然气暂不征税；
选项D不符合题意。
资源税减免税优惠政策主要有()。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
B、纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税
C、三次采油资源税减征30%
D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税
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答案解析：本题考核资源税税收优惠。
资源税贯彻普遍征收、级差调节的立法原则，因此规定的减免税项目比较少。
（1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税（选项A正确）；
（2）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税（选项B正确）；
（3）对已经缴纳资源税的岩金矿原矿经选矿形成的尾矿进
下列关于资源税课税数量的表述中,错误的有()。
A、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,由主管税务机关确定的折算比换算的数量为课税数量
B、以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
D、对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的,可以适用选矿比计算确定;对于非金属原矿自用的无法确定移送数量的,应该按照开采数量作为课税数量
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答案解析：本题考核资源税的课税数量。选项A,原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税;选项B,以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量;选项D,金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量。