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某企业对账面原价为110万元,累计折旧为70万元的某一项固定资产进行清理。清理时发生清理费用5万元,清理收入100万元(按5%的营业税率交纳营业税,不考虑其他税费)。该固定资产的清理净收益为()万元。

A、50

B、35

C、41

D、45

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答案解析：本题考核固定资产清理的核算。该固定资产的清理净收益=100-(110-70)-5-100×5%=50(万元)。

下列选项中,不属于营业税改征增值税试点范围的是()。

A、金融保险业

B、交通运输业

C、有形动产租赁

D、信息技术

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答案解析：营业税改征增值税的试点包括交通运输业、邮政业、电信业、部分现代服务业。部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视服务。

增值税小规模纳税人在月份终了,交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是()。

A、借记“应交增值税”明细科目

B、贷记“应交增值税”明细科目

C、冲减“应交税费——应交增值税(销项税额)”明细科目

D、借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目

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答案解析：

选项A正确：应交而未交增值税应计入应交税费——应交增值税。

选项BCD错误。

某项固定资产原值为15500元,预计使用年限为5年,预计净残值为500元,按双倍余额递减法计提折旧,则第二年末该固定资产的账面价值为()元。

A、5580

B、6320

C、5900

D、6500

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答案解析：

本题考核双倍余额递减法。

选项A正确：年折旧率=2/预计使用年限*100%=2/5*100%=40% ；

第二年末该固定资产的账面价值=15 500-15 500×40%-（15 500-15 500×40%）×40%=5 580（元）；

选项BCD错误。

某企业为增值税一般纳税人,2012年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。

A、5

B、15

C、50

D、185

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答案解析：10+5=15（万元）。房产税、车船使用税计入“管理费用”。

某工业企业2012年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产,取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率为3%、5%,则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是()。

A、增加其他业务成本1.38万元

B、增加营业外支出2.78万元

C、增加营业税金及附加2.78万元

D、增加营业税金及附加1.38万元,减少营业外收入1.4万元

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答案解析：提供运输服务应交纳的营业税=46×3%=1.38万元；出售无形资产应交纳的营业税=28×5%=1.4万元，因为处置无形资产是将扣除营业税后的净额计入“营业外收支”，所以营业税会减少“营业外收入”1.4万元。

下列各项中,不属于企业的无形资产的是()。

A、专利权

B、商标权

C、土地使用权

D、商誉

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答案解析：

本题考核无形资产的范围。

选项D符合题意：根据会计准则的规定，商誉不属于无形资产，不通过“无形资产”科目进行核算；

选项ABC不符合题意：均属于无形资产。

下列各项中,属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是()。

A、车船税

B、土地增值税

C、消费税

D、个人所得税

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答案解析：本题考核税收的征收管理。选项A、B、D属于地方税务局系统征收管理的税种。

2011年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。

A、0

B、150

C、650

D、800

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答案解析：本题考核无形资产研发支出的计算。研发支出中费用化部分在期末要转入管理费用,会影响当期利润总额。