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下列关于房产税纳税人的说法中,正确的有()。

A、产权属于国家所有的,由经营管理单位缴纳房产税

B、产权所有人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人缴纳房产税

C、拥有应税房产的外商投资企业属于房产税的纳税人

D、纳税单位无租使用免税单位的房产,不需要缴纳房产税

E、产权出典的,由出典人缴纳房产税

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答案解析：选项A：产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税；选项B：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税；选项C：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；选项D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项E：产权出典的，由承典人缴纳房产税。

居民企业发生的下列各项利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在发生当期直接扣除的有()。

A、企业经批准发行债券的利息支出

B、建造、购置固定资产期间的利息支出

C、因生产经营需要向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出

D、固定资产建造之前和交付使用之后发生的借款利息支出

E、银行企业内部营业机构之间支付的利息

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答案解析：按照税法规定，企业经批准发行债券的利息支出，以及固定资产建造之前和交付后发生的借款利息支出，准予在企业所得税税前扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以在税前扣除。居民企业建造、购置固定资产过程中所发生的借款利息支出应予以资本化计入固定资产成本，在企业所得税前分期摊销扣除，以及向关联企业借款且超过关联债资比例部分的利息支出，不能在企业所得税税前扣除。

企业发生下列资产转移情形,应当确认收入缴纳企业所得税的有()。

A、将产品用于市场推广

B、将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

C、将产品用于交际应酬

D、将产品用于对外捐赠

E、自建商品房转为自用或经营

F、将资产用于生产、制造、加工另一产品

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答案解析：【考点小结】企业发生下列处置资产的情形，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：
（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（2）改变资产形状、结构或性能；
（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；
（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（转移到境外的除外）；

下列各项中,应征收契税的有()。

A、法定继承人继承房屋权属

B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

C、承包者获得农村集体土地承包经营权

D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

E、以土地使用权作价投资给其他企业

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答案解析：【考点小结】
①法定继承人继承房屋权属，不征收契税。
②企业以行政划拨方式取得土地使用权，不征收契税。后经批准改为出让方式取得土地使用权的，应征收契税。
③以特殊方式转移土地、房屋权属的，应视同土地使用权、房屋产权的转让。
④对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于3年的劳

下列各项中,可以免征或暂免征收个人所得税的有()。

A、军人的复员费

B、保险赔偿

C、外籍人员取得的实报实销形式的伙食补贴

D、职工加班补助费

E、参加有奖销售获得的奖金

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答案解析：选项D：职工加班补助费应并人工资、薪金收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项E：参加有奖销售获得的奖金按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外,还应同时符合的条件有()。

A、科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

B、研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

C、来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

D、高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例

E、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

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答案解析：国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，其中的高新技术企业需同时符合以下六方面的条件：（1）拥有核心自主知识产权；（2）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（3）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（4）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（5）科研人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（6）高新技术企业认定管理办法规定的其

中信公司拟将一块价值4000万元的土地出售给东方公司,然后从东方公司购买其另外一块价值4000万元的土地。后经双方协议,签订土地使用权交换合同,约定以4000万元的价格等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中,正确的有()。(当地确定的契税税率为3%)

A、中信公司应缴纳契税120万元

B、东方公司应缴纳契税120万元

C、中信公司免征契税

D、东方公司免征契税

E、东方公司不缴契税,中信公司缴纳120万元契税

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：土地使用权、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款，交换价格相等的，免征契税。

下列关于企业所得税的涉税处理表述,正确的有()。

A、企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价款)计算确定

B、企业政策性搬迁购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,并按规定计算折旧或者费用摊销

C、企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D、被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入

E、居民企业来源于境外的股息、红利所得,应按被投资方支付利润的日期确定收入的实现

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项E：股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现。

下列项目中,可以在企业所得税税前扣除的有()。

A、购买存货允许抵扣的增值税

B、出口关税

C、购置摩托车不得抵扣的增值税

D、企业所得税

E、房产税

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答案解析：不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税，即选项AD；而选项BCE可以当期直接或分期间接分摊在企业所得税税前扣除。

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中,正确的有()。

A、开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,计税毛利率不得低于15%

B、企业销售未完工开发产品取得的收入,当期不用计入应纳税所得额计税

C、经济适用房开发项目,计税毛利率不得低于5%

D、开发项目位于地级市城区及郊区的,企业所得税计税毛利率不得低于10%

E、在年度纳税申报时,企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：选项B：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额；选项C：经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于30%。