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甲企业有两处经营性房产A和B,每栋的房产原值均为1000万元,2018年7月1日起将A房屋对外出租给乙企业,租期为5年,年租金100万元,但合同约定前6个月为免租金期间。2018年7月1日起将B栋房屋对外出租给丙企业,租期5年,年租金100万元。当地政府规定的扣除比例为30%。2018年各企业应缴纳房产税说法正确的有()。
A、甲企业出租A栋房屋,2018年下半年的房产税纳税人是甲企业
B、甲企业出租A栋房屋,2018年下半年的房产税纳税人是乙企业
C、甲企业2018年B栋房屋应纳房产税10.2万元
D、丙企业2018年应纳房产税10.2万元
E、甲企业出租B栋房屋,纳税人是丙企业
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。A栋房屋出租，虽然7~12月为免租期，但仍需纳税，纳税人是甲企业，免收租金期间是按从价计征房产税，1～6月也是从价计征，那1~12月全年是按从价来计算缴纳房产税，2018年该企业A栋房屋应缴纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%=8.4（万元）。B栋房屋，1~6月从价计征房产税，2018年
某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为1600万元,2018年1月1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2019年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。
A、2018年A公司出租库房应缴纳房产税36万元
B、2018年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元
C、2019年A公司应纳房产税49.44万元
D、2019年A公司应纳房产税13.44万元
E、两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=300×12%=36（万元），仓储库房，经营自用的房产从价计征房产税，2019年A公司应纳房产税=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（万元）。仓储保管合同和租赁合同的印花税税率都是1‰，两年合同共计缴纳印花税=300×1‰+200×1‰=0.5（万元）。
个人取得的下列所得中,不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。
A、画家拍卖其人物画作取得的收入
B、李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
C、某高校教授为出版社审稿取得的收入
D、某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入
E、出版社的专业作者撰写作品由本社以图书形式出版取得的收入
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项A：按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税；选项BC：按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项D：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
企业发生下列情形,适用居民企业核定征收企业所得税的有()。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报的
D、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E、虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：
居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报
在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时,不允许在个人所得税税前扣除的项目有()。
A、支付给从业人员的合理工资
B、分配给投资者的股利
C、被没收的财物、支付的罚款
D、个体工商户业主的工资支出
E、支付给从业人员的季度奖金
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答案解析：个体工商户的下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
根据个人所得税的相关规定,在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有()。(2010年考题改编)
A、向非金融企业支付的借款利息支出
B、缴纳的个体劳动者协会会费
C、与生产经营有关的修理费用
D、实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出
E、通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出
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答案解析：选项A：向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予扣除，超过部分，不能扣除。
下列情形中,应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。
A、房屋产权未确定的
B、房屋租典纠纷未解决的
C、房屋承典人不在房屋所在地的
D、房屋产权所有人不在房屋所在地的
E、免税单位无租使用纳税单位房产的
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。
在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的保险费用有()。
A、按规定支付的职工基本养老保险费
B、为职工个人支付的家庭财产保险费
C、企业参加财产保险按规定支付的财产保险费
D、为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
E、为股东支付的商业保险费
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B：为职工个人支付的家庭财产保险费，与企业生产经营无关，不得在企业所得税税前扣除；选项E：为股东支付的商业保险费，也不得在企业所得税税前扣除。
下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述,正确的有()。
A、个体工商户业主的工资、薪金支出,允许税前据实扣除
B、每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出,均应按照发生额的60%扣除
C、每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除
D、研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除
E、通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除
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答案解析：选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E：个体工商户将其所得通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除（另有规定的除外）。
下列关于房屋赠与的个人所得税的说法正确的有()。
A、受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“偶然所得”征税
B、受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“其他所得”征税
C、对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时,其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额
D、受赠人转让受赠房屋的,以其转让受赠房屋的收入减除房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额作为应纳税所得额
E、受赠人转让受赠房屋取得的所得,按“财产转让所得”征税
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