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下列提供劳务满足收入确认条件的,不符合确认收入规定的说法是()。

A、安装费应根据安装完工进度确认收入

B、广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入

C、为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入

D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在年底汇总确认收入

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答案解析：本题考核点是收入总额的确定。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。

某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业普通发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()元。

A、2420

B、2600

C、3260

D、3062

正确答案：公需科目题库搜索,学习考试助理Weixin（xzs9529）

答案解析：本题考核点是收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13%+6000×11%=3260(元)

按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是()。

A、采取托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出并办妥托收手续的当天

B、采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、采取赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天

D、将货物交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天

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答案解析：本题考核点是纳税义务发生时间的规定。将货物交付他人代销,增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,未收到代销清单及货物款的,为发出代销货物满180天的当天。

甲公司拥有注册商标“8686”,用于箱包类产品上。后来甲公司准备改用“6868”作为商标,将“8686”商标转让给乙公司。下列选项正确的是()。

A、甲公司要将注册商标“8686”改成“6868”,应当向商标局申请变更

B、乙公司受让“8686”商标,应当与甲公司共同向商标局提出申请

C、甲公司要使用“6868”作为商标,必须向商标局申请注册后方可使用

D、丙公司未经甲公司许可,在食品类产品上擅自使用“8686”为商标,侵犯了甲公司注册商标专用权

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答案解析：本题考核点是商标的有关规定。注册商标的变更是指注册商标所有人依法变更注册商标事项的行为,“8686”相对于“6868”是新商标,不能申请变更,选项A错误。甲公司要使用“6868”作为商标,不注册也可以使用,选项C错误。丙公司与甲公司使用“8686”不是同一种商品或者类似商品,不属于侵权行为,选项D错误。

某电脑公司(增值税一般纳税人)2009年10月销售给某商场100台电脑,不含税价为每台5000元,并开具增值税专用发票,双方议定由电脑公司送货上门,商场支付运输费2000元(电脑公司开具普通发票)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()。

A、7649.57元

B、20000元

C、20290.60元

D、20340元

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答案解析：本题考核点是混合销售行为应纳增值税税款的计算。增值税纳税人的混合销售行为,应将货物的销售额和非应税劳务额合并计征增值税(提示:非应税劳务额应视为含税收入,在征税时应换算成不含税收入再并入销售额计征)。应纳增值税=[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)

企业转让股权收入,确认收入实现的时间是()。

A、转让协议签订时

B、转让协议生效时

C、主管税务机关核定时

D、转让协议生效、且完成股权变更手续时

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答案解析：本题考核点是股权转让确认收入实现的时间。企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

某食品厂为增值税一般纳税人,6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元,支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定,该食品厂准予抵扣的进项税额为()。

A、2420元

B、2600元

C、3260元

D、3062元

正确答案：公需科目题库搜索,普法考试帮手薇Xin：《go2learn》

答案解析：本题考核收购农业产品和支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=20000×13% +6000×11%=3260(元)。

某国有企业2011年经税务机关审核确认的亏损额为10万元,2012年盈利33万元。其2012年应纳企业所得税税额为()万元。

A、3.45

B、4.6

C、5.75

D、7.59

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答案解析：本题考核点是企业所得税的计算。根据规定,如果企业上一年度发生亏损,可用当年所得予以弥补,按弥补亏损后的应纳税所得额作为计税依据计算企业所得税。计算过程:(33-10)×25%=5.75(万元)

企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是()。

A、折现价值

B、历史成本

C、公允价值

D、拍卖价值

正确答案：公需科目题库搜索,学习助手weixin【go2learn】

答案解析：本题考核点是收入总额的确定。企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。

我国《商业银行法》规定,商业银行在中国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的()。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

正确答案：公需科目题库搜索,好医生助理微-信【xzs9523】

答案解析：本题考核商业银行分支机构的设立。我国《商业银行法》规定,商业银行在中国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的60%。