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下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有()。
A、采用分期收款方式销售应税消费品,纳税义务发生时间是实际收到销售款当天
B、某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天
C、某汽车厂采用预收货款方式销售汽车,其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日为4月10日,实际收到货款为6月8日,其纳税义务发生时间为4月10日
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答案解析：采用分期收款方式销售应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；采用预收货款方式结算，其消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批,该加工企业将加工好的应税货物交付商场时,未代收代缴消费税,后经查出,主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。
A、加工企业应按规定补税
B、商场应按规定补税
C、对加工企业应给予处罚
D、对商场应给予处罚
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：按照消费税规定，受托方没有代收代缴消费税款的，由委托方补缴税款，受托方不再重复补税，但要按照《税收征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
下列各项中,符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有()。
A、受托方(除个人外)应向委托方交货时代收代缴消费税税款
B、受托方未代收代缴消费税的,委托方收回的应税消费品未销售时不缴纳消费税
C、受托方代委托方购进材料加工应税消费品,不属于税法上的委托加工业务
D、委托加工业务的消费税的计税依据是纳税人销售同类应税消费品的平均价格
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：对委托加工业务，受托方未代收代缴消费税的，委托方收回后不管是否已经销售均应补缴委托加工环节应纳的消费税；委托加工业务的消费税的计税依据以受托方同类应税消费品价格或组成计税价格确定。
在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A、企业购置的尚未投入使用的机器设备
B、以融资租赁方式租入的固定资产
C、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D、以经营租赁方式租人的固定资产
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答案解析：ACD选项均为税法规定不得计算折旧扣除的固定资产；B选项作为自有固定资产管理，可计算折旧扣除。
属于核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取()计税方法计算营业税。
A、按核定税额纳税
B、按收入计算纳税
C、按核定收入计算纳税
D、按经费支出核算纳税
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答案解析：外企商社分为核定纳税或免税两种。属于核定纳税的外企商社又根据其业务性质、计税原始资料等情况采取三种计税方法：即按收入纳税、按核定收入纳税、按经费支出核算纳税。
对职工个人取得的量化资产以下说法正确的有()。
A、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式的拥有所有权的量化资产,应当征收个人所得税
B、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的量化资产,不征收个人所得税
C、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D、集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产,应在扣除合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：企业改组改制过程中，个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税；个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税，所以A选项错误。
计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有()。
A、建房贷款超期支付的利息
B、开发小区的排污费、绿化费
C、出售旧房过程中发生的评估费用
D、取得土地使用权时办理登记的手续费
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费，应作为房地产开发成本扣除；评估费用与评估价格不是同等概念，评估费用可以在计算土地增值额时扣除；取得土地使用权时办理登记的手续费，应作为取得土地使用权所支付金额扣除。
在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有()。
A、单独估价作为固定资产入账的土地
B、未投入使用的机器设备
C、以经营租赁方式租出的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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答案解析：ABD选项均为税法规定不得提取折旧的固定资产；C选项作为经营租赁的出租方，是资产的所有者，可以计提折旧。
下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、直接转让土地使用权的
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答案解析：纳税人应进行土地增值税清算的情形有：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。若取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
下列关于法人企业转让房地产的土地增值税纳税地点的说法中,正确的有()。
A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在房地产坐落地所属辖区税务机关申报纳税
C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：土地增值税的纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。