找考试题目使用：华医网题库网站（https://gongxuke.net/）

以下以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有()。

A、赊销和分期收款方式

B、预收货款方式

C、托收承付方式

D、委托银行收款方式

正确答案：公需科目题库搜索D,公需科目助手薇-信：go2learn

答案解析：以赊销和分期收款方式销售货物的，应以合同约定的购买人付款的当天为增值税的纳税义务发生时间；以预收货款方式销售货物的，应以发出货物的当天为增值税的纳税义务发生时间。

生产企业出口外购的产品可视同自产货物办理退税的条件是()。

A、与本企业生产的产品名称、性能相同

B、使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标

C、出口给进口本企业自产产品的外商

D、企业向出口退税主管机关提出申请

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：企业向出口退税主管机关提出申请不是决定是否可以享受退税的条件，而是办理退税的程序或手续。

下列关于增值税纳税人的认定及管理,表述正确的有()。

A、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B、个体工商户不得认定为增值税一般纳税人

C、一般纳税人资格认定的权限,在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

D、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项B，个体工商户以外的其他个人，不办理一般纳税人资格认定。

某卷烟厂总部设在北京,生产卷烟的基地设在云南,则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有()。

A、在北京纳税

B、在云南纳税

C、经国家税务总局批准在北京纳税

D、经由北京、云南国税局协商决定纳税地点

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；由于北京、云南跨越不同省市，需要由总机构汇总纳税的，则必须经国家税务总局批准。

下列有关消费税涉税政策的陈述,正确的有()。

A、委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

B、纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

C、对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车和小客车减征30%的消费税

D、以已税酒精为原料连续生产低档白酒,准予扣除外购酒精的消费税

正确答案：公需科目题库搜索BC,公需科目助手微xin:(xzs9523)

答案解析：酒类产品应税消费品外购原材料耗用的消费税不可以扣除。

下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。

A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物,以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C、还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。

可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()。

A、必须是增值税征税范围的货物

B、必须是外汇结算的货物

C、必须是报关离境的货物

D、必须是出口收汇并已核销的货物

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：可以退（免）税的出口货物一般应具有4个条件：一必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；二必须是报关离境的货物；三必须是在财务上作销售处理的货物；四必须是出口收汇并已核销的货物（可以是外汇结算，也可以是人民币结算）。

依据增值税的有关规定,下列纳税人适用辅导期管理有()。

A、新认定为一般纳税人的小型生产企业

B、注册资金在100万元(含100万元)以下、职工人数在20人(含10人)以下的批发企业新认定为一般纳税人

C、注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业新认定为一般纳税人

D、增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的新认定为一般纳税人

正确答案：公需科目题库搜索D,好医生帮手薇信：xzs9523

答案解析：主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理：
（一）按照本办法第四条的规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；
（二）国家税务总局规定的其他一般纳税人。
而对生产企业不需要辅导期管理，而上述所称的其他一般纳税人是指：
①增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的；
②骗取出口退税的； <

依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税的税率的有()。

A、鲜奶

B、橄榄油

C、香茅油

D、酸奶

正确答案：公需科目题库搜索B,继续教育助理WenXin[xzs9523]

答案解析：香茅油、酸奶适用17％税率。所以符合题意的选项是AB。

下列有关消费税的表述正确的有()。

A、进口环节消费税除国务院另有规定外,一律不得给予减免税

B、委托加工的已税汽车轮胎已由受托方代收代缴的消费税,准予按规定从连续生产汽车轮胎应缴纳的消费税税额中抵减

C、纳税人委托个体经营者加工应税消费品的,于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

D、进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：选项D错误，因为消费税实行单一环节征税，进口的应税消费品在进口环节已经缴纳了消费税，在国内销售时，就不再缴纳消费税了。