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A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给B建筑公司,装饰工程另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下()环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。
A、合同的签订与审批职务未分离
B、对固定资产购建进行验收控制
C、对固定资产支出应进行预算制度控制
D、对固定资产购建进行记录和入账控制
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答案解析：不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。该案例说明A公司的合同签订与审批职务未实现分离。
某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中()要素最为相关。
A、内部环境
B、控制活动
C、信息与沟通
D、内部监督
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答案解析：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。该企业的内部控制失范行为与内部控制中的信息与沟通要素最为相关。
在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中()要素最为相关。
A、控制环境
B、控制活动
C、风险评估
D、监控
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答案解析：监控分为日常监督和专项监督。其中日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。案例表明邯郸农行日常监督存在缺陷。
A公司通过其在中国的30家店铺销售多种高质量的运动服和运动鞋。每家店铺均采用电子系统记录库存,所有商品都由各店铺提供详细的产品要求,然后通过电子邮件的形式通知总部集中订购。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险是()。
A、环境风险
B、声誉风险
C、流动性风险
D、操作风险
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答案解析：本题考核操作风险。技术风险与公司所采用电子系统的技术有关,比如可能在传输过程中产生差错。一般说来,操作风险包括员工、技术、舞弊、外部依赖、外包等风险。
针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标,企业的目标不包括()。
A、运营目标
B、财务报告目标
C、法规遵守的目标
D、管理一致目标
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答案解析：本题考核实现企业的目标。针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标,企业的目标可能包括运营目标、财务报告目标、法规遵守的目标。
甲公司2010年实现利润2500万元,年终时有一笔1000万元的应付账款需要支付,但由于该公司缺乏可用资金,导致该公司无法偿付到期的应付账款,这说明该公司出现的风险是()。
A、声誉风险
B、信用风险
C、流动性风险
D、操作风险
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答案解析：本题考核流动性风险的定义。流动性风险是指由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付款项的风险,甲公司虽然有利润,但是缺乏可用资金导致无法偿付到期应付账款,产生了流动性风险。
应承担企业风险管理责任的是()。
A、首席风险总监
B、董事会及首席执行官
C、业务部门的领导
D、企业内的每一个成员
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答案解析：本题考核承担企业风险管理的责任。在风险管理理念中,风险管理是企业内每个人的责任,即不单是行政管理层的角色,所有的雇员均对监察和维护内部控制负有一定的责任。
下列各项中,不违背不相容职责的是()。
A、出纳与编制银行存款余额调节表
B、接受订单与批准赊销
C、现金出纳与登记现金日记账
D、现金出纳与编制记账凭证
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答案解析：现金出纳与登记现金日记账属于相容职务。
持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是()。
A、审计委员会定期了解财务数据
B、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C、注册会计师对年度财务报表进行审计
D、内部审计人员对控制实施风险评估
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答案解析：持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中,例如,管理层在履行其日常管理活动时,取得内部控制持续发挥功能的信息。所以,选项B的表述属于持续监督活动。
企业进行融资时,需要考虑最优资本结构与融资成本,下列关于资本结构与融资成本的说法中,不正确的是()。
A、资本资产定价模型是估计企业内部权益资本成本的模型
B、长期债务资本成本等于各种利息费用的加权平均数
C、资本结构是权益资本与债务资本的比例
D、在高盈利时期,管理层倾向于通过留存盈余进行融资
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答案解析：本题考核资本成本与最优资本结构。债务资本成本相对权益资本成本的计算较为直接,它等于各种债务利息费用的加权平均再扣除税收效应,所以选项B不正确。