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甲公司为乙公司的母公司。2016年12月3日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元,增值税税额为170万元,款项已收到;该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素,甲公司在编制2016年度合并现金流量表时,“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。
A、300
B、700
C、1000
D、1170
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答案解析：选项D正确：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额=1000 + 170 = 1170 (万元）。
下列收入中,属于增值税征税范围的是()。
A、邮政部门发行报刊取得的收入
B、旅游景区内经营索道取得的收入
C、建筑公司提供建筑业劳务取得的收入
D、金融企业贷款业务取得的利息收入
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答案解析：选项BCD均属于营业税征收范围。
下列关于每股收益的表述不正确的是()。
A、每股收益是指股东每持有一股所能享有的企业利润或需承担的企业净亏损
B、每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益
C、基本每股收益仅考虑当期实际发行在外的普通股股数
D、稀释每股收益的列报主要是为了避免每股收益虚增可能带来的信息误导
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答案解析：选项A符合题意：每股收益是指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业利润或需承担的企业净亏损。
2019年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时支付相关税费40万元,转让该土地时支付相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税()万元。
A、73.5
B、150
C、157.5
D、300
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答案解析：扣除项目金额=1200+40+35 = 1275（万元）；增值额=1800 – 1275 =525 （万元）；增值率=525 ÷ 1275×100% =41. 18% ，增值额未超过扣除项目金额的50% ，适用税率为30%;应缴纳土地增值税=525×30% = 157. 5（万元）。
某国有企业2013年5月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2019年5月,该企业将办公楼转让,取得含增值税收入10000万元,该企业增值税选择简易计税。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。
A、400
B、
C、1490
D、200
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答案解析：（1）房屋及建筑物的评估价格＝12000×70%＝8400（万元）；
下列关于合并财务报表合并范围的表述中正确的是()。
A、合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定
B、投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时应当仅考虑与被投资方相关的保护性权利
C、投资方持有被投资方半数或以下的表决权时表明投资方对被投资方不拥有权力
D、母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围
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答案解析：
选项B不正确：投资方在判断是否拥有对被投资方的权力时应当仅考虑与被投资方相关的实质性权利；
选项C不正确：除非有确凿证据表明投资方不能主导被投资方相关活动，投资方持有被投资方半数或以下的表决权但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的，表明投资方对被投资方拥有权力；
选项D不正确：母公司应当将其全部子公司纳入合并范围，但如果母公司是投资性主体，则只应将
甲公司于2×16年1月1日按面值发行3年期、到期一次还本、分期付息的公司债券,每年12月31日支付利息。该公司债券票面年利率为5%,实际年利率为5.37%,面值总额为20000万元,扣除发行费用200万元后的发行收入已经存入银行,该公司采用实际利率法计算利息费用。不考虑其他因素,该债券2×17年度应确认的利息费用为()万元。
A、1063.26
B、
C、1006.74
D、1152.18
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答案解析：
该债券2×16年12月31日的摊余成本=19800×（1+5.37%）-20000×5%=19863.26（万元），2×17年度应确认的利息费用=19863.26×5.37%=1066.66（万元）。
下列有关营改增的规定,描述不正确的是()。
A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务,照章征收增值税
B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务,不征收增值税
C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入,按照航空运输服务征收增值税
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答案解析：航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。
下列各项中涉及的相关税费应记入“营业税金及附加”科目的是()。
A、企业销售应税消费品应交的消费税
B、企业销售商品应交的增值税
C、企业自用办公楼应交的房产税
D、企业签订采购合同支付的印花税
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答案解析：选项B，增值税属于价外税，不通过“营业税金及附加”科目核算；选项C和D，房产税、车船使用税、土地使用税和印花税，通过“管理费用”科目核算。
某市区一家外商投资企业2015年3月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元,营业税18万元。在税务检查过程中发现,该企业所属宾馆上月隐瞒餐饮服务收入50万元,本月被查补相关税金。该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加()元。
A、136500
B、124579
C、171050
D、0
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答案解析：自2010年12月1日起，对外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加。当月查补的营业税应作为城建税及教育费附加的计算依据；该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加=(36+80+18)×(7%+3% )+50×5%×(7%+3% ) =13.65 （万元）=136500 (元）。