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下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。

A、向投资者支付的股息

B、合理的劳动保护支出

C、为投资者支付的商业保险费

D、内设营业机构之间支付的租金

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答案解析：选项AD在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。(8)企业之间支

杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休,企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为()。

A、2900元

B、4895元

C、9900元

D、11895元

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答案解析：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税，计税公式：应纳税额={[(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数杨某应缴纳个人所得税=[(120000/20-3500)×10%-105]×20=2900(元)。

下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。

A、某公司被处以5000元罚款

B、某中国公民被处以500元罚款

C、某合伙企业被处以1500元罚款

D、某非营利组织被处以15000元罚款

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答案解析：税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件。

下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()。

A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

B、税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

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答案解析：选项A纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;选项（B）税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定;选项（C）纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，没有时间的限制;选项（D）不得加算银行同期存款利息。

程某就职于境内某传媒公司,每月缴纳“五险一金”3000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资9000元、全年一次性奖金114000元。下列各项程某当月工资奖金发放的方案中,缴纳个人所得税最少的方案是()。

A、发放全年一次性奖金100000元,工资23000元

B、发放全年一次性奖金108000元,工资15000元

C、发放全年一次性奖金110000元,工资13000元

D、发放全年一次性奖金114000元,工资9000元

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答案解析：选项A全年一次性奖金/12=100000/12=8333.33(元)，适用税率为20%，速算扣除数555元，全年一次性奖金应纳个人所得税=100000×20%-555=19445(元)，工资所得应纳个人所得税=(23000-3000-3500)×25%-1005=3120(元)，合计应纳个人所得税=19445+3120=22565(元);选项（B）全年一次性奖金/12=108000/12=9000

某航空公司为增值税一般纳税人,2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有()。

A、航空培训收入的销项税额5.72万元

B、航空摄影收入的销项税额12.6万元

C、湿租业务收入的销项税额19.8万元

D、干租业务收入的销项税额35.7万元

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6%。航空培训收入的增值税销项税额=57.72/(1+6%)×6%=3.27(万元)，航空摄影收入的增值税销项税额=222.6/(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”，适用增值税税率11%。湿租业务收入的增值税销项税额=199.8/(1+11%)×11%=19.8(万元);干租业务属于营

下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是()。

A、医院占用耕地

B、建厂房占用鱼塘

C、高尔夫球场占用耕地

D、商品房建设占用林地

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答案解析：下列免征耕地占用税：(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。选项BCD均不属于免税范围，应照章征收耕地占用税。

某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。

A、国债利息收入

B、任职高校发放的误餐补助

C、为某企业开设讲座取得的酬金

D、任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育助手weixin：xzs9519

答案解析：选项A国债利息收入免征个人所得税。选项（B）下列各项中不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。选项（C）按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。选项（D）企业和个人按照规定比例提取并交付的住房公积金、医疗保险、基本养老保险、失业保险，不计入个人

下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。

A、农村的居住用房

B、建在室外的露天游泳池

C、个人拥有的市区经营性用房

D、尚未使用或出租而待售的商品房

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答案解析：选项A房产税的征税范围不包括农村;选项B建在室外的露天泳游池不属于房产，不征收房产税;选项D房地产开采企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。

A、营利性医疗机构自用的土地

B、公园内附设照相馆使用的土地

C、生产企业使用海关部门的免税土地

D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

正确答案：公需科目题库搜索,培训帮手weixin:[xzs9519]

答案解析：选项A对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税;选项（B）公园自用的土地是免征城镇土地使用税的，但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税;选项C（D）免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税人单位无偿使用免税单位的土地，纳税人单位应照章缴纳城镇土地使用税。