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A公司2010年因上述事项确认的递延所得税费用的金额是()。
A、137.5万元
B、112.5万元
C、100万元
D、120万元
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答案解析：事项(1)形成的可抵扣暂时性差异为50万元，应确认的递延所得税资产=50×25％=12．5(万元)；事项(3)形成的应纳税暂时性差异=1 400-950=450(万元)，应确认的递延所得税负债=450×25%=112.5(万元)。事项(2)不形成暂时性差异，不确认递延所得税。所以递延所得税费用=112.5-12.5=100(万元)。
处置对昌明公司的部分投资后,应追溯调整的长期股权投资账面价值的金额是()。
A、735万元
B、945万元
C、800万元
D、726.25万元
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答案解析：应调整的长期股权投资账面价值的金额=-600×35%+800×35%-1 000×35%+100×(1-25%)×35%+2 800×35%=726．25(万元)
2012年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是()。
A、确认预计负债40万元
B、确认预计负债50万元
C、确认存货跌价准备40万元
D、确认存货跌价准备50万元
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答案解析：执行合同发生损失为40万元，不执行合同发生损失为50万元，应选择执行合同。但因为没有标的资产，所以不能确认存货跌价准备，确认预计负债40万元。
甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计入当期损益,按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在2009年年初开始正常生产经营活动,那么该项费用支出在2009年年末的计税基础为()。
A、0
B、400万元
C、100万元
D、500万元
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答案解析：如果将该项费用视为资产，其账面价值为0。按照税法规定，其于未来期间可税前扣除的金额为400万元，所以计税基础为400万元。
资料(2)中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为()。
A、600万元
B、100万元
C、500万元
D、400万元
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答案解析：因担保业务产生预计负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间税法允许税前扣除的金额0=500(万元)；因产品质量保证产生预计负债的计税基础=账面价值100万元一未来期间税法允许税前扣除的金额100万元=0,故20×2年末甲公司预计负债的计税基础为500万元。
甲公司20×9年度利润表因乙公司股票市场价格回升应当确认的收益(其他综合收益)是()万元。
A、0
B、120
C、363
D、480
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答案解析：可供出售金融资产公允价值变动影响其他综合收益不影响利润。此处的收益指的是其他综合收益，在利润表中“其他综合收益”项目列示该市价回升影响收益=（6-5）× 120=120（万元）。
若该售后租回交易形成融资租赁,对于资产售价与其账面价值之间的差额,应当进行的会计处理是()。
A、计入递延收益
B、计入当期损益
C、售价高于其账面价值的差额计入当期损益,反之计入递延损益
D、售价高于其账面价值的差额计入递延损益,反之计入当期损益
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答案解析：售后租回形成融资租赁，资产售价与账面价值之间的差额应予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。
购买日对海润公司损益的影响金额是()。
A、300万元
B、400万元
C、200万元
D、100万元
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答案解析：
固定资产处置损益=1 000-(2 000-800)=-200(万元)；
交易性金融资产处置损益=1 600-1 300+100-100=300(万元)；
库存商品的处置损益=1 000-800=200(万元)；
则购买日影响损益的金额=-200+300+200=300(万元)。
关于资料(1)中的预收账款,下列处理正确的是()。
A、确认递延所得税资产250万元
B、确认递延所得税资产500万元
C、确认递延所得税负债250万元
D、确认递延所得税资产750万元
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答案解析：预收账款的账面价值为3 000万元，计税基础为2 000万元，故应确认的递延所得税资产=1 000×25%=250(万元)。
若该售后租回交易形成经营租赁,销售当日应确认递延收益()。
A、0
B、100万元
C、200万元
D、300万元
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答案解析：售后租回形成经营租赁且售价大于公允价值的情况下，应将资产售价与公允价值之差确认为递延收益，公允价值与账面价值之差确认为当期损益。