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因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2014年10月办理了内部退养手续,当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税()。
A、5755元
B、5995元
C、5975元
D、6130元
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答案解析：税法规定，个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得了一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。确定税率60000÷40＋4500－3500＝2500（元），选择的适用税率为10%、105，应纳税额＝
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
A、3万元以上
B、5万元以上
C、10万元以上
D、20万元以上
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答案解析：欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。
李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,当月工资薪金所得3000元,则李某2014年12月应申报缴纳个人所得税额为()元。
A、5161.11
B、7075
C、9525
D、8323.53
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答案解析：
年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000－（3500－3000）]÷12＝3958.33（元），适用税率10％，速算扣除数是105元
含税的全年一次性奖金收入＝[48000－105－（3500－3000）]÷（1－10％）＝52661.11（元）
52661.11÷12＝4388.43（元），适用税率10％，速算扣除数是105元
应纳
王某2014年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税()元。
A、14.7
B、16.2
C、25.2
D、32.7
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答案解析：差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税；按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除；迟到罚款不得从工资总额中扣除。王某应缴纳的个人所得税=（4000＋200＋500－360－3500）×3％＝25.2（元）。
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,根据《细则》第二十九条,除另有规定者外,应当保存()年。
A、5
B、10
C、15
D、20
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答案解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。
下列关于企业以公允价值计量相关负债的说法中,不正确的是()。
A、企业以公允价值计量相关负债,应当考虑不履约风险,并假定不履约风险在负债转移前后保持不变
B、负债附有不可分割的第三方信用增级(如第三方的债务担保),并且该信用增级与负债是分别进行会计处理的,企业估计该负债公允价值时应同时考虑该信用增级和企业自身的信用状况的影响
C、企业以公允价值计量负债,并且该负债存在限制转移因素的,如果企业在公允价值计量的输入值中已经考虑了这些因素,则不应再单独设置相关输入值,也不应对其他输入值进行相关调整
D、具有可随时要求偿还特征的金融负债的公允价值,不应低于债权人要求偿还时的应付金额
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答案解析：选项B，负债附有不可分割的第三方信用增级（如第三方的债务担保），并且该信用增级与负债是分别进行会计处理的，企业估计该负债公允价值时不应考虑该信用增级的影响，而仅应当考虑企业自身的信用状况。
通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场,实地观察看其生产经营及存货等情况,以发现纳税问题或验证账中可疑问题,这种检查方法称为()。
A、核对法
B、观察法
C、比较分析法
D、现场检查法
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答案解析：观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。
在下列将成本分配到成本对象的形式中,最能真实反映产品成本的是()。
A、
追溯
B、间接追溯
C、动因分配
D、分摊
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答案解析：使用追溯方式最能真实反映产品成本。
下列有关作业成本法的表述中,不正确的是()。
A、
B、在传统成本计算法下,间接成本的分配路径是“资源→部门→产品”
C、作业成本法认为,将成本分配到成本对象有两种不同的形式:直接追溯和动因追溯
D、能够提供更加真实、准确的成本信息
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答案解析：选项C错误：作业成本法认为，将成本分配到成本对象有三种不同的形式：直接追溯、动因追溯和分摊，作业成本法的成本分配主要使用直接追溯和动因追溯，尽可能减少不准确的分摊，因此能够提供更加真实、准确的成本信息。
2014年3月份张某将位于某市一套商铺出租,月租金收入18000元,2014年4月张某应缴纳个人所得税为()元。(不考虑地方教育附加)
A、1528
B、1856
C、2256
D、2376
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答案解析：
出租商铺应缴纳的营业税及城建税、附加=18000×5％×（1＋7%＋3%）=990（元）
出租商铺应缴纳的房产税=18000×12％=2160（元）
出租房屋应缴纳个人所得税＝（18000－990－2160）×（1－20%）×20％＝2376（元）。