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某汽车贸易公司2016年6月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为20万元/辆,当月销售10辆,取得含税销售收入350万元;3辆该公司自用;1辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为40万元,其他6辆待售。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率为28%,消费税税率为9%)
A、8.44
B、11.25
C、30.95
D、36.57
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答案解析：虽然贸易公司进口小轿车20辆，但是只对其自用的3辆计征车辆购置税。抵债的小轿车由取得小轿车使用的一方纳税，本汽车贸易公司不纳税；已售的小轿车由购买使用方纳税。因此，该汽车贸易公司应缴纳车辆购置税=3×（20+20×28%）÷（1-9%）×10%=8.44（万元）。
民间借贷合同具有下列各项情形时,应认定合同有效的是()。
A、当事人约定借贷利率超过36%
B、以合法形式掩盖非法目的
C、经借款人同意,由出借人向本单位职工集资取得资金并加息3%转借给借款人
D、与借款人协议,由借款人以出借人名义向银行借款,并额外向出借人支付5%利息
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答案解析：（1）选项A：当事人约定借贷利率超过36%的，超过部分无效，借款合同有效。（2）选项B：以合法形式掩盖非法目的的合同无效。（3）选项C：民间借贷合同具有“以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的”情形的，该合同无效。（4）选项D：民间借贷合同具有“套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的”情形的，该合同无效。
关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定,下列表述正确的是()。
A、小规模纳税人实行简易办法征收增值税,一律不得使用增值税专用发票
B、年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
C、经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
D、个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
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答案解析：选项A：小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不得使用增值税专用发票，符合条件的可以申请由税务机关代开增值税专用发票；选项B：年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额；选项C：经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份；选项D：个体工商户超过规定的小规模纳税人标准的，应办理增值税一般纳税人资格登记。
甲企业向乙企业购买一台大型设备,由于疏忽在合同中未规定检验期间。设备运回后,甲企业组织人员进行检验,未发现质量有问题,于是投入使用。第3年,设备出现故障,经反复查找,发现设备关键部位存在质量瑕疵。按照该设备的说明书,其质量保证期为5年。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A、甲企业在合理期间内未通知乙企业标的物质量不合格,故标的物质量应视为合格
B、甲企业在收到标的物之日起2年内未通知乙企业标的物有瑕疵,故标的物质量应视为合格
C、该设备有质量保证期5年的规定,故乙企业仍应承担责任
D、双方未约定质量检验期间,都存在过错,应分担责任
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答案解析：当事人没有约定检验期间的，买受人在合理期间内未通知或者自标的物收到之日起2年内未通知出卖人的，视为标的物的数量或者质量符合约定；但对标的物有质量保证期的，适用质量保证期，不适用该2年的规定。
境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2015年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司连续持有甲公司股票10个月,持有乙公司股票15个月,另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元,该项财产原值80万元,已计提折旧20万元。2015年度该境外A公司在我国
A、15
B、14
C、18
D、36
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答案解析：应纳企业所得税=（100+50）×10%=15（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳企业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。
A公司现金收支状况比较稳定,预计全年(按360天计算)需要现金150000元,每次转换金额为60000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元,有价证券的年利率为5%。则下列说法不正确的是()。
A、该公司全年现金转换成本为1500元
B、该公司全年现金持有成本为1500元
C、该公司最佳现金持有量为60000元
D、该公司每年需要现金转换1次
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答案解析：全年现金转换成本=（150000/60000）×600=1500（元）；
全年现金持有机会成本=（60000/2）×5%=1500（元）；
持有现金的总成本=1500+1500=3000（元）；
最佳现金持有量=
＝60000（元）；<
甲公司2011年年末敏感资产总额为30000万元,敏感负债总额为15000万元。该企业预计2012年度的销售额比2011年度增加10%,增加总额为5000万元,销售净利率4%,股利支付率为50%,则该企业2012年度应从外部追加的资金量为()万元。
A、0
B、180
C、400
D、350
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答案解析：2011年度的销售额=5000/10%=50000（万元）；
2012年度预计销售额=50000+5000=55000（万元）；
2012年需要的资金增加额=（30000/50000-15000/50000）×5000=1500（万元）；
2012年应从外部追加的资金量=1500-（50000+5000）×4%×（1-50%）=400（万元）。
某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)(2010年)
A、124.00
B、135.62
C、137.60
D、140.00
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答案解析：改造后年折旧额=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元）。
【提示】变价收入应冲减在建工程成本，自产货物用于动产的在建工程，增值税不视同销售，不用计算增值税销项税额。
下列各项中不属于股票回购影响的是()。
A、股票回购容易造成资金紧张,降低资产流动性,影响公司后续发展
B、股票回购在一定程度上削弱了对债权人利益的保护,忽视了公司的长远发展
C、股票回购不利于改善资本结构
D、股票回购容易导致公司操纵股价
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答案解析：股票回购对上市公司的影响主要表现在以下几个方面：（1）股票回购需要大量资金支付回购成本，容易造成资金紧张，降低资产流动性，影响公司的后续发展；（2）股票回购无异于股东退股和公司资本的减少，在一定程度上削弱了对债权人利益的保护，而且忽视了公司的长远发展；（3）股票回购容易导致公司操纵股价。
甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。
A、利润分割法
B、再销售价格法
C、交易净利润法
D、可比非受控价格法
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答案解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。