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下列消费税的纳税地点表述正确的有()。
A、自2009年1月1日起,纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税
D、委托加工的应税消费品,一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
E、委托加工的应税消费品,一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。
纳税人销售下列自产货物,适用增值税即征即退政策的有()。
A、以垃圾为原料生产的电力
B、污水处理劳务
C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩为原料生产的页岩油
D、利用风力生产的电力
E、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项B，污水处理劳务免征增值税；选项D，利用风力生产的电力，实行即征即退50％的政策；选项E，以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油，实行增值税先征后退政策。
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。
A、一般纳税企业因购进原材料而支付的增值税
B、由受托方代扣代缴的委托加工收回后直接用于对外销售的商品负担的消费税
C、收购未税矿产品代收代缴的资源税
D、进口商品支付的关税
E、一般纳税企业因购进生产性固定资产而支付的增值税
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：可抵扣的增值税进项税不计入资产成本。
根据现行消费税的规定,下列说法不正确的有()。
A、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
B、对外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税
C、航空煤油暂缓征收消费税
D、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
E、以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,不予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节已纳消费税
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，应当按最高售价计算消费税；选项E，以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税。
根据现行增值税规定,下列说法正确的有()。
A、对各级政府委托自来水厂随水费收取的污水处理费,免征增值税
B、葛州坝电站对外销售电力产品税收负担超过8%的部分实行增值税即征即退政策
C、对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品,对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D、三峡电站销售的电力产品,增值税税收负担超过3%的部分实行即征即退
E、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
正确答案：公需科目题库搜索BE
答案解析：对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际负超过3％的部分实行即征即退政策；三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8％的部分实行即征即退。
下列情形中,销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。
A、销售货退回
B、销售折让
C、销售折扣
D、开票有误
E、无法认证
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：因发生销货退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
在资产负债表日,企业根据长期借款的摊余成本和实际利率计算确定当期的利息费用,可能借记的会计科目有()。
A、研发支出
B、制造费用
C、工程施工
D、长期借款
E、应付利息
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：如果利息费用资本化，则利息费用计人相关资产的成本，可能借记研发支出（无形资产）、制造费用（存货）、工程施工（建造合同存货）科目。
关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法,正确的有()。
A、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权
B、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
C、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
E、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
企业缴纳的下列印花税中,应计入相应资产账面价值的有()。
A、企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税
B、承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税
C、企业在证券交易市场购买另一公司的普通股股票并作为可供出售金融资产核算而缴纳的印花税
D、企业在非货币性资产交换过程中因取得普通股股权而缴纳的印花税
E、债权人在债务重组过程中因取得债务人的普通股股票(作为交易性金融资产核算)而缴纳的印花税
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：为受让的交易性金融资产支付的印花税应计人投资收益科目。
按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列()情况不得开具增值税专用发票。
A、烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员
B、轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C、商业企业销售烟、酒给消费者
D、国有粮食购销企业销售给其他单位粮食
E、药厂销售免税药品
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：根据有关规定，不得开具专用发票的情形包括：（1）向消费者零售的烟、酒、化妆品等消费品；（2）销售免税项目（但是国有粮食购销、企业销售粮食除外）；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（4）将货物用于非应税项目；（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。