搜考试题目使用：华医网题库（https://www.gongxuke.net/）
155、下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有
A、符合土地增值税清算条件的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E、虽然设置账簿但账目混乱成本,费用难以确定的
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
159、下列行为中,属于土地增值税征税范围的有
A、房地产评估增值
B、代建房行为
C、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D、房地产开发企业以自建商品房进行投资
E、房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B,房产代建行为，不征收土地增值税。选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D,房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营,属于征收土地增值税的范围。选项E,房地产企业自建商品房安置回迁户，安置用房视同销售处理，属于征收土地增值税的范围。
153、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有()。
A、张某8月份在某单位讲课三次,即8月5日,8月15日和8月25日各讲一次课,每次取得讲课收入1000元
B、李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次得稿酬5000元
C、吴某将住房出租10个月,共取得房租收入10000元
D、杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元
E、陈某承揽一项设计劳务,工期半年,每一个月结算一次
正确答案：公需科目题库搜索BE
答案解析：选项C应该以每一个月为一次计算个人所得税；选项D应当分两次作为所得纳税。
152、李某于2012年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其它税费,则下列陈述正确的有()。
A、设计业务分3次缴纳个人所得税
B、设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税
C、设计业务可以和装潢业务合并纳税
D、设计业务共缴纳个人所得税4840元
E、装潢业务共缴纳个人所得税800元
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额；凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得；设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额＝（10000＋15000＋3500）×（1－20％）×30％－2000＝4840（元）；提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得
158、房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。
A、取得土地使用权缴纳的契税
B、占用耕地缴纳的耕地占用税
C、销售过程中发生的销售费用
D、开发小区内的道路建设费用
E、支付建筑人员的工资福利费
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项C作为开发费用，不得加计扣除。
150、下列各项中,属于个人所得税中居民纳税人的有()。
A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
E、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在境内居住满1年的个人
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。
156、计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有
A、契税
B、开发小区的排污费、绿化费
C、安置动迁用房的支出
D、按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E、按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用
正确答案：公需科目题库搜索BCE,学习考试助手薇信（xzs9519）
答案解析：开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。
157、计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有
A、取得土地使用权所支付的金额
B、土地征用及拆迁补偿费
C、超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D、超过贷款期限的利息部分
E、加罚的利息
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
154、根据土地增值税的相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的有()。
A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务
B、企业兼并中,被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
D、某人将自己一套闲置的住房出售
E、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让的
正确答案：公需科目题库搜索E,专业课帮手微信(xzs9529)
答案解析：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；在企业兼并中，对被兼并企业将房产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；以房地产进行投资、联营的，如果投资联营的双方不是房地产企业，那么暂免土地增值税。
151、非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有()。
A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B、出租境外房屋而取得的收入
C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
E、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。