选项B：职工福利费税前扣除限额=1 500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；

选项CD错误：选项C：职工教育经费税前扣除限额=1 500×2.5%=37.5（万

根据税法规定,我国居民企业的判断标准是()。

A、登记注册地标准

B、实际管理机构所在地标准

C、收入来源地标准

D、经营活动地标准

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：选项AB符合题意：本题考核企业所得税纳税人。根据税法规定，我国居民企业的判断标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得税中,免征个人所得税的有()。

A、军人领取的转业费

B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得

D、工人取得的保险赔款

正确答案：公需科目题库搜索D,小助手微信（xzs9519）

答案解析：选项AD正确：本题考核个人所得税税收优惠。

根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有()。

A、军事单位承受土地用于军事设施

B、国家机关承受房屋用于办公

C、纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

D、城镇居民购买商品房用于居住

正确答案：公需科目题库搜索BC,公需课帮手微信：（xzs9529）

答案解析：选项ABC正确：本题考核契税的税收优惠。（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；

根据企业所得税法的规定,下列关于特殊收入的确认说法中,正确的是()。

A、以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,持续时间超过12个月,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

C、采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入按照产品的公允价值确定

D、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助等用途的,应当视同销售货物、转让财产或提供劳务

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项ABCD符合题意：本题考核收入总额确认。以上四项均正确。

我国个人所得税的征收方式主要是()。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代收代缴

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项AC符合题意：我国个人所得税实行代扣代缴和个人申报纳税相结合的征收管理制度。

根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()。

A、向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠

B、向农村义务教育的捐赠

C、向公益性青少年活动场所的捐赠

D、向红十字事业的捐赠

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项ABCD符合题意：本题考核个人捐赠。根据税法规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，农村义务教育的捐赠、公益性青少年活动场所的捐赠、红十字事业的捐赠可以全额扣除。

根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于居民企业

C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业

D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项BCD符合题意：本题考核企业所得税纳税人。根据税法规定，居民企业的判断标准是登记注册地或实际管理机构所在地在境内，非居民企业是登记注册地且实际管理机构不在境内的企业。

下列属于特许权使用费所得的是()。

A、作者转让文字作品手稿原件

B、编剧转让剧本使用费

C、个人转让专利权

D、个人转让股票

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：选项ABC符合题意：本题考核个人所得特许权使用费。根据税法规定，个人转让文字作品手稿原件，剧本使用费，专利权属于特许权使用费所得。转让股票所得属于财产转让所得。

根据《企业所得税法》的规定,不得计算折旧扣除的固定资产有()。

A、接受投资的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、已提足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D、与经营活动无关的固定资产

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项CD符合题意：本题考核资产的税务处理。根据税法规定，接受投资的固定资产需要计提折旧。不得计算折旧扣除的固定资产包括房屋建筑物以外未投入使用的固定资产，所以选项B未投入使用的房屋建筑物折旧可以税前扣除。选项CD属于不得计提折旧税前扣除的固定资产。