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甲公司为增值税一般纳税人,2016年2月2日将自产的产品作为职工福利发放给本单位行政管理部门员工,该产品的成本为100万元,市场售价120万元,增值税税率为17%,则该笔业务对当月损益的影响金额为()万元。

A、-120.4

B、20

C、-140.4

D、23.4

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答案解析：

选项A正确。

甲公司应编制的会计分录为：

借：管理费用 140.4
   贷：应付职工薪酬 140.4
借：应付职工薪酬

下列关于固定资产折旧的表述中不正确的是()。

A、车间管理用固定资产折旧计入制造费用中

B、生产车间闲置固定资产折旧计入制造费用中

C、工程用固定资产折旧计入在建工程中

D、售后部门固定资产折旧计入销售费用中

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答案解析：

选项B符合题意：生产车间闲置固定资产折旧计入管理费用中；

选项ACD不符合题意。

甲公司(增值税一般纳税人)购入一台不需安装的机器设备,取得增值税专用发票注明的价款1230万元,增值税税额209.1万元,取得运费增值税专用发票注明的运费10万元,增值税税额1.1万元,支付保险费0.8万元。则固定资产入账价值为()万元。

A、1230.8

B、1230

C、1240.8

D、1451

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选项C正确：入账成本=买价+运输费+装卸费+安装费+税金+专业人员服务费等；

固定资产的入账价值=1230+10+0.8=1240.8（万元）；

选项ABD错误。

企业支付的下列各项税金不应作为相关资产入账成本的是()。

A、进口关税

B、进口增值税

C、进口消费税

D、契税

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选项B正确：增值税属于价外税，不构成相关资产成本；

选项ACD错误。

某企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为职工家属宿舍占地,900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、32200

B、33200

C、38200

D、40000

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答案解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地,免征城镇土地使用税;纳税单位的职工家属宿舍用地,也应缴纳城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)×2=38200(元)

企业出租无形资产使用权取得的收入应计入()。

A、营业外收入

B、主营业务收入

C、其他业务收入

D、投资收益

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选项C正确：企业出租无形资产使用权取得的收入应记入“其他业务收入”科目中；

选项ABD错误。

企业销售商品的同时出售包装物,且该包装物单独计价,下列表述中正确的是()。

A、取得的包装物出售收入应计入主营业务收入

B、包装物的成本应计入主营业务成本

C、包装物的成本应计入销售费用

D、包装物的成本应计入其他业务成本

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选项D正确：随同商品出售单独计价包装物的成本计入其他业务成本，其取得的收入计入其他业务收入；

选项ABC错误。

根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的是()。

A、建筑面积

B、使用面积

C、居住面积

D、实际占用的土地面积

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答案解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

甲公司2015年9月2日以1300万元价格对外转让一项商标权。该商标权系甲公司2012年1月9日以2000万元购入,购入时该商标权预计使用8年,法律规定有效期10年。甲公司采用直线法对无形资产计提摊销。假定不考虑相关税费,则甲公司在转让无形资产时应确认的损益为()万元。

A、266.67

B、216.67

C、290.64

D、220.45

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答案解析：选项B正确：甲公司应当编制的会计分录为：
借：银行存款 1300
     累计摊销 916.67 [2000/8/12×（12+12+12+8）]
  贷：无形资