甲公司对于存货发出计价采用先进先出法核算。2016年12月1-2021年证券从业资格考试答案

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甲公司对于存货发出计价采用先进先出法核算。2016年12月1日库存商品账面余额5000万元,存货跌价准备贷方余额为200万元。当月外购库存商品2000万元,当月销售库存商品3000万元,月末结存库存商品的可变现净值为3850万元,则月末应计提的存货跌价准备为()万元。

A、150

B、70

C、80

D、-50

正确答案：公需科目题库搜索,小助理WenXin（xzs9519）

答案解析：库存商品月末账面余额=5000+2000-3000=4000（万元），存货跌价准备应计提的金额=4000-3850-200×（1-3000/5000）=70（万元）。

下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是()。

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。

某企业2012年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是()。

A、12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

B、12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

C、(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元

D、(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

正确答案：公需科目题库搜索,小助理薇-信（xzs9529）

答案解析：本题考核房产税的纳税与减免。根据规定,企业办的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地,免征房产税、城镇土地使用税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税,不再缴纳从价计征房产税。

某青年作家完成一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

正确答案：公需科目题库搜索,题库助手Weixin:xzs9529

答案解析：本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。

选项A正确：同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)；

第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)；
第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-

企业发生的下列各项税费中不应记入“营业税金及附加”科目的是()。

A、与投资性房地产有关的房产税

B、处置固定资产缴纳的营业税

C、销售应税消费品缴纳的消费税

D、销售商品缴纳的教育费附加

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项B应记人“固定资产清理”科目中。

某商业企业从国外进口一批应税消费品,已知,关税完税价格为90万元,消费税税率为10%,关税税率为20%。进口该批应税消费品应缴纳的消费税为()万元。

A、10.8

B、12

C、21.6

D、24

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

选项B正确：（应缴纳的消费税=关税完税价+关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率；

=90×（1+20%）÷（1-10%）×10%=12（万元）；

选项ACD错误。

某企业2015年2月2日对甲公司进行投资,占甲公司30%的有表决权股份,对甲公司能够实施重大影响。实际支付购买价款2000万元(与享有甲公司可辨认净资产的公允价值份额相等)。当年甲公司实现盈利600万元,宣告发放现金股利200万元,其他综合收益增加20万元。则2015年12月31日该企业的长期股权投资账面价值为()万元。

A、2120

B、2000

C、2186

D、2126

正确答案：公需科目题库搜索,好医生帮手weixin:(go2learn)

答案解析：

选项D正确：2015年12月31日该企业的长期股权投资账面价值=2000+600×30%-200×30%+20×30%=2126（万元）；

选项ABC错误。

某公司2012年10月以3500万元购得一栋写字楼作为办公用房使用,该写字楼原值6000万元,累计折旧3000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税()万元。

A、120

B、105

C、180

D、15

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

本题考核契税的计算。

选项B正确：房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据；

本题中的计税依据应该是3500万元，而不是净值3000万元，应纳契税为3500×3%=105(万元)；

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