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中国公民张某2014年1月份取得工资3000元,当月一次性取得上年奖金9000元,单位为其负担个人所得税200元。则张某2014年个人实际负担个人所得税()元。
A、55
B、61
C、67
D、73
正确答案：公需科目题库搜索,题库助理WenXin:(xzs9523)
答案解析：①张某的应纳税所得额=9000+200-(3500-3000)=8700(元)
②张某的应纳税额:查找适用税率:8700÷12=725(元),适用3%的税率
张某1月应纳个人所得税=8700×3%=261(元)
261元税款中企业负担200元,由张某个人实际负担61元。
某油田企业的原油销售单价为每吨4700元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2014年2月,该企业生产原油25万吨,当月销售20万吨,加热、修井用2万吨,将剩余3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米,原油、天然气的资源税税率均为5%,该油田企业2014年2月应纳资源税()万元。
A、4760
B、5145
C、5465
D、5935
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答案解析：按照原油和天然气的实际销售数量计算缴纳资源税;用于加热、修井的原油免征资源税。该油田企业2014年2月应缴纳资源税=(20+3)×4700×5%+600×2×5% =5405+60 =5465(万元)。
下列各项行政行为的争议中,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有()。
A、不依法确认纳税担保的行为
B、加收滞纳金
C、税收保全行为
D、纳税信用等级评定行为
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答案解析：加收滞纳金属于征税行为,税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序。
某供热企业2013年取得向居民供热收入400万元,向非居民供热收入100万元,其供热厂房占地2000平方米,原值1500万元;办公楼占地900平方米,原值600万元,当地城镇土地使用税年税额8元,计算房产余值的扣除比例为30%,则当年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为()。
A、12200元
B、39200元
C、67500元
D、86000元
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答案解析：对向居民供热而收取采暖费的供热企业,为居民供热所使用的厂房继续免征房产税和城镇土地使用税。对既向居民供热、又向单位供热或兼营其他生产经营活动的供热企业,按向居民供热而取得的采暖费收入占企业总收入的比例免征城镇土地使用税和房产税;应纳城镇土地使用税=2000×8×100/ (400+100)+900×8 =10400(元)。
应纳房产税=15000000×(1-30%)× 1.2%×1001
下列关于税务行政处罚权的表述中,正确的是()。
A、省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B、国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C、省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D、作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
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答案解析：本题考核税务行政处罚的相关规定。省级及以下级别税务机关制定规范性文件是一种执行税收法律、法规、规章的行为,不是对税务行政处罚的设定,因此A不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格,因此C不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2000元以下的税务行政处罚,因此D选项不正确。
关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是()。
A、拍卖受赠获得的物品,原值为该拍卖品的市场价值
B、拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为该物品的评估价值
C、拍卖祖传的藏品,原值为该拍卖品的评估价值
D、拍卖从画廊购买的油画,原值为购买拍实品时实际支付的价款
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答案解析：拍卖受赠获得的物品,原值为受赠该拍卖品时发生的相关税费;拍卖通过拍卖行拍得的物品,原值为拍得该物品的实际价款及缴纳的相关税费;拍卖祖传的藏品,原值为收藏该拍卖品发生的费用。
下列各项中,能够创造大量的净现金流入的业务是()。
A、明星业务
B、现金牛业务
C、问题业务
D、瘦狗业务
正确答案：公需科目题库搜索,专业课助理微xin：（xzs9523）
答案解析：现金牛业务在低增长的市场中占有相对高的市场占有率,其不需要大量资本投入,却能产生大量的现金收入,能带来大量的现金流,由于其产生很高的现金回报,可以用来提供明星业务需要的资金。
下列各项中,不适用《税收征收管理法》的是()。
A、城市维护建设税
B、海关代征的消费税
C、个人所得税
D、车辆购置税
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答案解析：税收征管法的适用范围是税务机关征收的各种税收的征收管理。由财政部门征收或由海关代征的税种,不属于《征管法》的适用范围。
法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其经营所在地不一致,纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
A、总机构所在地
B、房地产坐落地
C、生产经营所在地
D、办理房地产过户手续所在地
正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线助手微Xin：【xzs9519】
答案解析：法人纳税人转让房地产,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地,则应在房地产坐落地的主管税务机关申报缴纳土地增值税。
下列关于波士顿矩阵中问题业务的表述中,正确的是( )。
A、问题业务是指市场增长率较低、相对市场占有率较低的业务,因此企业通常都不能产生大量现金,而出现负现金流
B、问题业务是指市场增长率较低、相对市场占有率较高的业务,因此企业通常都会实施多元化战略去获取更高的利润
C、问题业务是指市场增长率较高、相对市场占有率较高的业务,因此企业通常都会把问题业务淘汰
D、问题业务是指市场增长率较高、相对市场占有率较低的产品,因此企业通常都不能产生大量现金,而出现负现金流
正确答案：公需科目题库搜索,好医生助手WenXin(go2learn_net)
答案解析：问题业务是高市场增长率的产物,但相对市场占有率较低,通常不能产生大量现金,因而表现出了负的现金流。