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甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A、216000
B、224000
C、264000
D、328000
正确答案：公需科目题库搜索,华医网助手weixin（xzs9519）
答案解析：应纳税额=（6000+30000-5000-3000+10000×50%）×8=264000（元）。
注册税务师在2011年3月对某工业企业2010年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2009年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为:
A、原材料
B、生产成本
C、库存商品
D、以前年度损益调整
E、应交税费——应交增值税(销项税额)
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：该企业原材料账户的计算是正确的。由于企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额，因此虚增的成本对生产成本、库存商品、产品销售成本（由于跨年度，因此通过“以前年度损益调整”调账）产生影响，即调账时贷方科目包括“生产成本”、“库存商品”和“以前年度损益调整”。此外，修建厂房所用购进材料的进项税额不允许扣除，应进行转出，因此调账的贷方科目还应包括“应交税费——应交增值税（进项税额
(应试指南第227页,单选第4题)某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税()元。
A、10200
B、38000
C、7000
D、11400
正确答案：公需科目题库搜索,小助理薇-信：【xzs9519】
答案解析：融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以，本题目中购销合同作废也要贴花。应纳税额＝3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰＝1.14(万元)＝11400(元)
(2001年单选)根据纳税人会计账簿之间、生产环节之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法称为()。
A、核对法
B、比较分析法
C、查询法
D、控制计算法
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答案解析：控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法。如以产核销、以耗定产都属于这种方法。通常这种方法也需配合其他方法，发挥其作用。
(2001年)注册税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,进口原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是()。
A、加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B、原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C、加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额
D、运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据,计算缴纳印花税
正确答案：公需科目题库搜索,好医生助手薇xin：go2learn_net
答案解析：从“进口原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币”可以看出本题是属于受托方提供原材料的情形，所以是原材料按照购销合同税目适用税率计算缴纳印花税。
(2005年单选)注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,本期销售成本发生额为200000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为()。
A、0.08
B、0.05
C、0.04
D、0.0444
正确答案：公需科目题库搜索,学习考试助理Weixin：go2learn
答案解析：该错误影响在产品库存、产成品和当期销售成本，分摊率＝20000/（期末在产品结存成本80000＋期末产成品结存成本120000＋本期产品销售成本200000）＝5%。
某税务师事务所2012年4月对某企业2010年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元,则调账分录应包括()。
A、借:预提费用100000贷:以前年度损益调整100000
B、借:以前年度损益调整25000贷:应交税费——应交所得税25000
C、借:所得税费用25000贷:应交税费——应交所得税25000
D、借:以前年度损益调整75000贷:利润分配——未分配利润75000
E、借:本年利润25000贷:所得税费用25000
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项ABD是跨年调账使用的会计科目，而选项CE是当年计提和结转所得税时使用的会计科目。
车船税法规定,车辆的具体适用税额由()依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定,报备国务院备案。
A、省、自治区、直辖市人民政府
B、省、自治区、直辖市国家税务局
C、省、自治区、直辖市地方税务局
D、省、自治区、直辖市财政局
正确答案：公需科目题库搜索,干部网络助理WenXin：【xzs9523】
答案解析：车船税法规定，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报备国务院备案。
(应试指南第104页,单选第6题)某注册税务师2011年6月对企业2010年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2010年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是
A、借:以前年度损益调整10800贷:利润分配——未分配利润10800
B、借:在建工程35100贷:生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税(进项税额转出)5100
C、借:在建工程35100贷:生产成本3360库存商品2240以前年度损益调整24400应交税费——应交增值税(销项税额)5100
D、借:以前年度损益调整3600贷:应交税费——应交所得税3600
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答案解析：分摊率＝30000÷（120000＋400000＋480000）×100%＝3%在产品应分摊数额＝120000×3%＝3600（元）库存商品应分摊数额＝400000×3%＝12000（元）12月销售产品成本应分摊数额＝480000×3%＝14400（元）调整分录为：借：在建工程35100贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费—应交增值税（进项税额转出）5100借：
注册税务师代理审查资源税时,下列表述中正确的有()。
A、纳税人开采或者生产应税产品自用的,应以生产数量为课税数量
B、代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C、纳税人开采或者生产应税产品销售的,应以销售数量或销售额为计税依据
D、对于从量定额征税的应税产品,纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
E、降低或混淆应税产品的等级,应使用低等级的单位税额
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；降低或混淆应税产品等级的，应使用高等级的税率。