找题目使用：法宣在线题库（www.gongxuke.net）

(应试指南P117,单选第35题)企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。

A、用自产的应税消费品换取生产资料

B、用自产的应税消费品支付代扣手续费

C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品

D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：委托加工应税消费品，税法规定，消费税由受托方(个体户除外)代收代缴，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。

(应试指南P114,单选第4题)下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()。

A、商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

B、工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

C、某烟厂委托联营企业加工同牌号卷烟收回后直接销售,其收入与自产卷烟收入未分开核算

D、某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的，则征收消费税：回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关己公示的消费税计税价格。联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴纳消费税。回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开

根据消费税有关规定,下列说法正确的是()。

A、植物性润滑油不属于润滑油征收范围

B、以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围

C、以柴油组分为主、经调和精制可以作为柴油发动机的非标油,属于柴油征收范围

D、以动植物油为原料,经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油,不属于消费税征收范围

正确答案：公需科目题库搜索,题库助手WenXin【xzs9519】

答案解析：税法规定，润滑油是用于内燃机、机械加工过程的润滑产品。润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。以动植物油为原料，经提纯、精炼、合成等工艺生产的生物柴油，属于消费税征税范围，符合条件的纯生物柴油可以免征消费税。

(2010年)下列委托加工行为中,受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有()。

A、汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D、某商场委托加工护发品用于直接销售

E、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：小货车、护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

(应试指南P114,单选第9题)某化妆品公司2011年8月销售给经销商甲化妆品(消费税率30%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给经销商乙同类化妆品80箱,销售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上售价均为不含税价格,8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()元。

A、63000

B、62700

C、62667

D、62400

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税额=(100×1000+80×1100+20×1100)×30%＝63000(元)

(2010年)根据现行税法,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有()。

A、卷烟的批发环节

B、金银饰品的生产环节

C、珍珠饰品的零售环节

D、高档手表的生产环节

E、酒类产品的批发环节

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项C，珍珠饰品在零售环节征收增值税，不征收消费税；选项E，酒类产品批发环节征收增值税，不征收消费税。

(应试指南P115,单选第13题)某企业为增值税一般纳税人,2011年3月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食50吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费50000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万

A、5.25

B、4.71

C、5.2

D、4.76

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2(万元)酒厂应代收代缴的消费税＝[15×(1-13%)＋5＋0.2]÷(1-20%)×20%＋0.2＝4.76(万元)

(应试指南P115,单选第21题)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。

A、28.20

B、72

C、5.78

D、0

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：当月应扣除的消费税税额=90×80％=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税税额=[290+51.48÷(1+17％)]×30％-72=28.20(万元)

(2010年)根据现行消费税政策,下列业务应缴纳消费税的有()。

A、汽车厂赞助比赛用雪地车

B、酒厂以福利形式发放给职工白酒

C、化妆品厂无偿发放香水试用

D、金银饰品商店销售白金饰品

E、国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：选项A，雪地车不征收消费税；选项E，消费税是单一环节征收，游艇消费税在进口环节缴纳过，进口后直接销售的，不再征收消费税。

(2011年)下列卷烟,不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有()。

A、白包卷烟

B、进口卷烟

C、手工卷烟

D、雪茄烟

E、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟

正确答案：公需科目题库搜索CE

答案解析：白包卷烟、手工卷烟、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟，不分征税类别一律按照56％的税率征收消费税。