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个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,可以从其应纳税所得额中全额扣除。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。

选项B符合题意：对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

劳动者主动提出从原用人单位到新用人单位的,劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核经济补偿金补偿年限的规定。

选项B符合题意：劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计入新用人单位的工作年限。

单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,不应并入营业额中征收营业税。

A、对

B、错

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答案解析：本题考核营业税的营业额确定。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核点是企业所得税的征收范围。

选项A正确：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人,其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。

A、对

B、错

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答案解析：本题考核城市维护建设税适用何地税率。由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人,其代收代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。

在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业,不是企业所得税的纳税义务人。

A、对

B、错

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答案解析：选项B符合题意：企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,应缴纳营业税。

A、对

B、错

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答案解析：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为,不征收营业税。

财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据,免征印花税。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核印花税法定凭证免税的规定。

选项A正确：财产所有人将财产赠给府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税。

对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税,由支付人在每次支付或者到期支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

A、对

B、错

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答案解析：本题考核点是企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。

企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。

A、对

B、错

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答案解析：

本题考核不得抵扣的增值税在企业所得税中的处理。

选项B符合题意：根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失与存货损失一起在所得税前扣除。