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某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。
A、14940.17
B、15270
C、18971.71
D、36348.86
正确答案：公需科目题库搜索,公需科目助理薇Xin:[xzs9529]
答案解析：税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）
中大公司是增值税一般纳税人,企业所得税税率为25%,2009年度销售货物取得含税销售收入100万元,其成本为40万元(含税),购进货物有增值税专用发票。提供了8.5折的商业折扣,并在同一张发票上分别注明,则该笔销售应纳税额为7.98万元。
A、正确
B、错误
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答案解析：应纳增值税为100×85%/（1+17%）×17%－40/（1+17%）×17%=6.54（万元），销售利润=85/（1+17%）－40/（1+17%）=38.46，则应纳企业所得税为38.46×25%=9.62（万元）。
某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为80万元,计提的三项经费14.80万元(福利费、工会经费、教育经费分别按照14%、2%、2.5%计提),其中福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.60万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费1.50万元,该企业在计算2011年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
A、0
B、1.20
C、1.70
D、14.80
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题三费企业计提数和限额一致，实际发生数不得超过限额，超过限额不能税前扣除，同时实际发生数低于企业计提数的时候，多计提的部分也要做纳税调整。福利费企业计提80×14％＝11.20（万元），实际发生10万元，准予扣除10万元，应调增11.20－10＝1.2（万元）工会经费计提数＝80×2％＝1.60（万元），实际发生1.60万元，可以据实扣除，不用纳税调整。职工教育经费企业计提＝80×2.5％＝2（
下列关于企业所得税税收优惠表述不正确的是()。
A、企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,“两免三减半”
B、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,“三免三减半”
C、国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率计算缴纳企业所得税
D、我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,“两免三减半”
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答案解析：企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，“三免三减半”。
某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术企业)2010年经税务机关核定的亏损额为30万元,2011年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生6万元,其他应扣除的成本、费用、税金等合计300万元(其中,研发费用60万元)。下列说法正确的是()。
A、该企业可以扣除的业务招待费是3万元
B、该企业2011年适用20%的优惠税率
C、2010年的亏损不得用2011年的所得弥补
D、应纳所得税额是41.34万元
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答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。扣除限额＝600×5‰＝3（万元），6×60％＝3.6（万元），大于3万元，所以可以扣除的业务招待费是3万元；应纳税所得额＝600－3－300－30－60×50％＝237（万元），高新技术企业适用税率是15％，应纳所得税＝237×15％＝35.55（万元）。
根据企业所得税法规定,下列保险费不得税前扣除的有()。
A、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费
B、企业为投资者个人支付的商业保险费
C、企业为职工支付的人寿保险
D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
E、企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
财税〔2008〕105号规定,自2008年9月1日起气缸容量在4.0升以上的乘用车,适用税率由20%上调至40%。某汽车贸易公司在2008年10月18日进口一辆排量为4.5升的豪华悍马越野车,海关对其征收消费税时,适用了40%的消费税税率,该海关的行为,体现了税法适用原则中的()。
A、程序优于实体法原则
B、新法优于旧法原则
C、法律优位原则
D、法律不溯及既往原则
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答案解析：新法优于旧法原则，其作用在于避免因法律修订带来新法、旧法对同一事项有不同的规定而给法律适用带来的混乱，为法律的更新与完善提供法律适用上的保障。新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志，新法生效实施以后准用新法，新法实施以前包括新法公布以后尚未实施这段时间，仍沿用旧法，新法不发生效力。
某商店为增值税一般纳税人,2012年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元,销售酸奶、奶油取得含税收入80000元,销售其他商品取得含税收入240000元,本月购进货物取得增值税专用发票30张,共计税金85000元;本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税普通发票注明价款为3000元。则应缴纳的增值税税额为()元。
A、8276.4
B、19017.85
C、19071.85
D、33635.30
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答案解析：应纳增值税=500000÷（1+13%）×13％+（80000+240000）÷（1+17%）×17％－85000＝19017.85（元）
该企业2011年应缴纳的企业所得税额为()万元。
A、17.54
B、18.46
C、18.80
D、19.79
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答案解析：应缴纳企业所得税额＝74.17×25％+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝19.79（万元）
下列有关企业所得税收入确认表述不正确的是()。
A、售后回购满足收入确认条件的,应分别作销售和购进核算
B、以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,差额应在回购期间确认为利息费用
C、销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入
D、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
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答案解析：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。