考试题目出自：搜答案网站（gongxuke.net）

某生产企业4月销售产品2000件,不含税单价58元;另将产品1500件运往外省分支机构用于销售,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了国有运输企业开具的运费发票;将100件产品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库;同时从一生产企业购进废旧物资,普

A、16523

B、16972

C、17108

D、17780

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：销项税额＝2000×58×17%＋1500×58×17%＋100×58×17%＝35496（元）进项税额＝2000×7%＋17000＋720×80%＝17716（元）应纳增值税税额＝35496－17716＝17780（元）

(应试指南P75,单选第25题)下列关于增值税放弃免税权的陈述,正确的是()。

A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权,可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明

B、纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税,也可选择某一免税项目放弃免税权

C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案；选项B、D，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

某软件开发企业2011年11月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A、10200

B、2040

C、10193

D、2010

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元）实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额＝68000×3%＝2040（元）

计算印刷厂当月应纳增值税为()元。

A、63799.54

B、55586.23

C、48800.69

D、56865.78

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：(1)印刷厂当月销项税额＝250000×17％+2900000×13％+26000÷(1+13％)×13％+(210600+8000)÷(1+17％)×17％＝454253.54(元)(2)印刷厂当月进项税转出金额＝9800×17％＝1666(元)(3)印刷厂当月准予抵扣进项税额＝68000+270000+51000+(20000+5000)×7％+1530－1666＝390614(元)(4)印刷

某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2011年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元,购进货物取得增值税专用发票,注明价款360万元、增值税61.2万元;安装公司取得安装收入140万元;维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2011年4月应纳增值税、营业税共计()万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵

A、82

B、80.8

C、101.6

D、108.8

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：安装公司取得安装收入属于营业税应税范畴；维修公司的测试属于营业税范畴。应缴纳的增值税和营业税合计＝800×17%－61.2＋140×3%＋60×5%＝82（万元）

印刷厂当月销项税额为()元。

A、505591.45

B、490275.21

C、454253.54

D、606275.21

正确答案：公需科目题库搜索

纳税人销售下列自产货物,适用增值税即征即退政策的有()。

A、以垃圾为原料生产的电力

B、污水处理劳务

C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母岩为原料生产的页岩油

D、利用风力生产的电力

E、以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B，污水处理劳务免征增值税；选项D，利用风力生产的电力，实行即征即退50%的政策；选项E，以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油，实行增值税先征后退政策。

根据增值税的应税劳务的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。

A、汽车修理厂提供汽车的修配

B、城建公司提供房屋的修理

C、桥梁公司提供桥梁的维修

D、油气田企业为某城市市区提供地下水路建设

E、油气田企业为油田提供桥梁架设

正确答案：公需科目题库搜索E

答案解析：税法规定，房屋的修理和桥梁的维修属于不动产的修理，一般属于营业税的应税范畴；动产的维修，属于增值税的应税范畴；油气田企业在油田内部修建道路、桥梁、河堤等设施，属于增值税业务，在城市提供市政建设属于营业税业务；选项B、C、D属于营业税范畴。

印刷厂当月准予抵扣进项税额为()元。

A、452400

B、336550

C、461760

D、390614

正确答案：公需科目题库搜索,题库帮手微Xin:(go2learn)

印刷厂当月进项税额转出金额为()元。

A、1684

B、1666

C、1741

D、1852

正确答案：公需科目题库搜索