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某铜矿企业2015年11月共开采铜矿石原矿55000吨,当月销售铜矿石原矿30000吨,将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨,当月全部销售完毕,选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨,该企业2015年11月份应缴纳资源税()元。

A、40800

B、60000

C、66000

D、90000

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答案解析：该企业2015年11月份应纳资源税=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。

某煤矿企业2016年3月销售自采原煤300万元(不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤600吨,销售280吨,每吨售价1200元,移送洗选煤150吨用于集体宿舍供暖。已知该省煤炭资源税税率为8%,计算资源税时洗选煤折算率为80%,则该煤矿企业当月应缴纳资源税()万元。

A、19.2

B、25.94

C、27.30

D、29.76

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答案解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，计算缴纳资源税。应纳资源税=300×8%+（280+150）×0.12×80%×8%=24+3.30=27.30（万元）。

某剧团演员取得的下列各项收入中,不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

A、节假日加班补贴

B、防暑降温费

C、高寒地区津贴

D、参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费

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答案解析：选项D：按“劳务报酬所得”征收个人所得税。

中国公民林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为660元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。

A、借:管理费用660
贷:应付职工薪酬660

B、借:营业外支出660
贷:应交税费——应交个人所得税660

C、借:所得税费用660
贷:应交税费——应交个人所得税660

D、借:应付职工薪酬660
贷:应交税费——应交个人所得税660

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答案解析：公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。

非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项,应当自代扣之日起()日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A、7

B、10

C、15

D、30

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答案解析：注意本章中关于日期、期限的规定。非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

城镇土地使用税的计税依据是()。

A、实际占用的土地面积

B、居住面积

C、建筑面积

D、使用面积

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答案解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

某盐场2018年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2018年应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、14000

B、49000

C、56000

D、140000

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答案解析：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税()元。

A、10200

B、38000

C、7000

D、10000

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答案解析：纳税人签订应税合同，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。该汽车厂签订两份合同，分别是购销合同、借款合同。汽车厂一共应纳印花税税额=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是()。

A、集体企业不是城镇土地使用税的纳税人

B、土地使用权未确定的,暂不缴纳城镇土地使用税

C、土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税

D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

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答案解析：城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，土地的实际使用人为纳税人；外商投资企业和外国企业按照实际占用的土地面积计征城镇土地使用税。

在中国境内设立机构场所的某非居民企业,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额扣成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为()万元。

A、2.5

B、10

C、18.75

D、20

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答案解析：应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%）×20%=18.75（万元）