考试题目来于：法宣在线题库神器（https://www.gongxuke.net/）
下列业务应计算缴纳土地增值税的有()。
A、一方出地、另一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的
B、房地产评估增值的
C、房地产开发企业将商品房奖励给职工
D、商贸公司以房地产抵债而发生房地产产权转让
E、房地产开发企业用商品房安置回迁户
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A：一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；如果建成后转让的，要计算缴纳土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项CDE：所有权转移时，视同销售，计算缴纳土地增值税。
下列项目中,可以在企业所得税税前扣除的有()。
A、购买存货允许抵扣的增值税
B、出口关税
C、购置摩托车不得抵扣的增值税
D、企业所得税
E、房产税
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：不得在企业所得税税前扣除的税金包括企业所得税和允许抵扣的增值税，即选项AD；而选项BCE可以当期直接或分期间接分摊在企业所得税税前扣除。
税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于()的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。
A、抵偿债务
B、企业之间交换房地产
C、通过希望工程基金会捐赠给希望小学
D、捐赠给关联企业
E、出租
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项A：房地产用来抵债的，所有权发生转移时，视同销售计算土地增值税；选项B；企业之间交换房地产，产权发生了转移，属于土地增值税的征税范围；选项CD：针对房地产的赠与行为，只有公益性捐赠、赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人才不属于土地增值税的征税范围；选项E：出租行为没有发生房地产产权转移，不属于土地增值税的征税范围。
依据企业所得税核定征收方法的规定,下列情形中应核定其应税所得率的有()。
A、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
B、通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
C、能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
D、能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
E、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项BCD：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项AE：属于核定征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。
【考点小结】
（1）核定征收分为核定应税所得率和核定应纳所得税额，注意两种核定征收适用不同的范围。
（2）核定应税所得率的计算，肯定是收入和成本费用，两头靠一头，只确定一方。
下列关于印花税的说法中,正确的有()。
A、对应税凭证多贴花的,不予退税
B、印花税应当在书立或领受时贴花
C、对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花
D、伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款
E、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项D：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任；选项E：财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。
关于房地产开发企业开发产品的计税成本,下列处理正确的有()。
A、房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后,不得随意调整或相互混淆
B、企业单独建造的停车场所,应作为成本对象单独核算
C、园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费
D、对本期已销开发产品的计税成本,准予在当期扣除,未销开发产品计税成本待其实际销售时再予扣除
E、计算结转成本时,不得预提出包工程费
正确答案：公需科目题库搜索BD,培训帮手薇信：【xzs9523】
答案解析：选项C：园林绿化等园林环境工程费属于开发产品计税成本中的基础设施建设费，不属于公共配套设施费；选项E：出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总额的10%。
以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中,正确的有()。
A、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
B、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,不得在税前扣除
C、企业采取银行按揭方式销售开发产品的,其销售开发产品时向银行提供的保证金(担保金)可作为费用在当期税前据实扣除
D、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
E、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除；选项E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。