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注重扩大收入来源国的税收管辖权,主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订,同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订,该税收协定范本是()。

A、联合国范本(UN范本)

B、UPS

C、经合组织范本(OECD范本)

D、避免双重征税的安排

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答案解析：联合国范本(UN范本)注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中国家之间双边税收协定的签订，同时也促进发展中国家相互间国际税收协定的签订。

以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是()。

A、

按月盘点现金,做到账实相符

B、

当日收入现金及时送存银行

C、

加强对货币资金业务的内部审计

D、

收支业务与记账岗位分离

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答案解析：

选项A是出纳员对库存现金的日常管理工作。

下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述,不正确的是()。

A、外企商社分为核定纳税或免税两种

B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报

C、纳税申报时,对属于在中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件,一并报送税务机关审核

D、对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入

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答案解析：外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。

在对银行存款实施审计时,实施的函证程序可以证实若干项目标,其中最基本的目标是()。

A、

是否有漏记的银行借款

B、

银行存款的真实性

C、

是否有充作抵押担保的存货

D、

是否有企业已经记录但是银行方没有记录的交易事项

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答案解析：

对银行存款实施函证实现的最基本的目标是真实性。

注册会计师在检查被审计单位2011年12月31日的银行存款余额调节表时,发现下列调节事项,其中有迹象表明性质或范围不合理的是()。

A、

“银行已收、企业未收”项目包含一项2011年12月31日到账的应收账款,被审计单位尚未收到银行的收款通知

B、

“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于2011年12月31日提交的转账支付申请,用于支付被审计单位2011年12月份的电费

C、

“企业已收、银行未收”项目包含一项2011年12月30日收到的退货款,被审计单位已将供应商提供的支票提交银行

D、

“银行已付、企业未付”项目包含一项2011年11月支付的销售返利,该笔付款已经总经理授权,但由于经办人员未提供相关单据,会计部门尚未入账

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答案解析：

本题考核的是未达账项。选项D不属于未达账项的情况，未达账项是指企业与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。选项D是因为经办人员未提供相关单据，而使会计部门尚未入账，所以不合理。

注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务,变更为分期收款销售业务等方式,这属于()税收筹划方法的运用。

A、利用退税

B、利用税收抵免

C、利用税法漏洞

D、利用延期纳税

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答案解析：利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

税务代理税种认定时,对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应()申办税种认定手续。

A、向国税机关

B、向地税机关

C、分别在国税机关和地税机关

D、在国税机关与地税机关中选择

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答案解析：对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。

注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是()。

A、

对库存现金执行监盘程序

B、

从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录

C、

对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计,以确定是否存在应记入下期的事项

D、

检查现金收入的日记账、总账并追查至相关原始凭证

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答案解析：

选项A可实现存在、权利和义务的目标；选项B可实现完整性的目标；选项C是针对截止目标；选项D可实现存在的目标。

2015年3月,某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元),该公司应扣缴企业所得税()万元。

A、13.6

B、20.6

C、27.2

D、41.2

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答案解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税。中国境内未设立机构、场所的，实际征税时适用10%税率。该公司应扣缴企业所得税=(26 +40+ 120 -50)×10%=13.6(万元)。