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根据企业所得税法律制度规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。

A、采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额

B、采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

C、采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定销售商品收入金额

D、采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

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答案解析：选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C，采用买一赠一方式销售商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入；选项D，采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、中外合资企业

D、个体工商户

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答案解析：各国在规定纳税义务人上大致是相同的，政府只对具有独立法人资格的公司等法人组织征收企业所得税。其余三项都不具备法人资格，均征收个人所得税。

根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是()。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

D、所有的非居民企业

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答案解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入800万元,与技术所有权转让有关的成本和费用200万元,该项财产转让应纳企业所得税为()。

A、8910元

B、125000元

C、49500元

D、148500元

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答案解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元（800-200），超过500万元的部分为100万元。该项财产转让应纳企业所得税=100×25%×50%=12.5（万元）=125000（元）

下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是()。

A、房屋

B、飞机

C、与生产经营活动有关的器具

D、电子设备

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答案解析：房屋的最低折旧年限为20年；飞机的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3年。

张先生2009年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革,成为限售股。2015年2月,A公司将限售股转让,取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值,则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税()。

A、500万元

B、425万元

C、382.5万元

D、450万元

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答案解析：根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税＝2000×（1－15%）×25%＝425（万元）

张先生2008年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革,成为限售股。2014年2月,A公司将限售股转让,取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值,则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税()万元。

A、500

B、425

C、382.5

D、450

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答案解析：根据规定，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司应缴纳企业所得税=2000×（1-15%）×25%=425（万元）

某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元,持有300天时以1050万元的价格转让,该企业此笔交易的应纳税所得额为()万元。

A、35.34

B、16.44

C、53.34

D、14.66

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答案解析：

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1000×（4.3%/365）×300=35.34（万元）

国债利息收入免税，国债转让收入应计入应纳税所得额。

该笔交易的应纳税所得额=1050-35.34-1000=14.66（万元）

根据企业所得税的规定,以下收入中属于不征税收入的是()。

A、财政拨款

B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益

C、非营利组织从事营利性活动取得的收入

D、国债利息收入

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答案解析：选项B、C要按规定征税；选项D，属于免税收入。

下列有关内部控制的相关表述中,注册会计师不认可的是()。

A、

内部控制中人工成分和自动化成分的组合,因被审计单位使用信息技术的性质和复杂程度而异

B、

人工系统的控制可能包括对交易的批准和复核,编制调节表并对调节项目进行跟进

C、

被审计单位可能采用自动化程序生成、记录、处理和报告交易,在这种情况下以电子文档取代纸质文件

D、

信息系统中的控制全部是自动化控制

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答案解析：

信息技术系统中的控制是自动化控制（如嵌入计算机程序的控制）和人工控制的组合。所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应。