答案来于：公需课题库助手（www.gongxuke.net）

某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。

A、0

B、0.75

C、9.75

D、5.50

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

福利费扣除限额为150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元

工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除

职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。

调增应纳税所得额＝

注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。如果缺乏完整的信息,可能受到不利影响的原则是()。

A、

客观、公正

B、

专业胜任能力和应有的关注

C、

良好的职业行为

D、

诚信

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

如果缺乏完整的信息，可能对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响。

下列有关舞弊和法律法规的相关表述中不正确的是()。

A、

注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为

B、

注册会计师有责任对财务报表是否存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证

C、

针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为,注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序

D、

即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。

如果注册会计师接受与客户相关的介绍费或佣金,一般不会受到不利影响的因素是()。

A、

客观性

B、

保密

C、

专业胜任能力

D、

应有的关注

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益的不利影响。

依据企业所得税法规定,下列各项关于收入实现确认的说法中,不正确的是()。

A、股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2014年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.5%,2014年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算并交付使用,则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。

A、36.65

B、35.45

C、32.75

D、33.75

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：企业为购置、建造固定资产发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除，可以扣除的借款费用＝3000×4.5％÷12×3＝33.75（万元）。

针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中,注册会计师无须提出改进建议的是()。

A、

出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B、

为防止不相容岗位混岗,由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账

C、

指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批,对超过权限的业务实行集体决策

D、

货币资金支付后,由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正

正确答案：公需科目题库搜索,干部网络帮手薇-信：《xzs9529》

答案解析：

选项A，由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作，因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作；选项B，负责登记现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

A、公益性捐赠支出

B、转让固定资产发生的费用

C、未经核定的准备金支出

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

某服装生产企业2014年度销售自产服装收入2500万元,销售边角余料收入300万元,出租房屋收入200万元,投资收益100万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2014年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除()万元。

A、450

B、500

C、50

D、350

正确答案：公需科目题库搜索,好医生助手weixin：xzs9529

答案解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2014年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500＋300＋200）×15％＝450（万元），实际发生350＋150＝500（万元），准予扣除450万元。

某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时,准许扣除的公

A、2.25

B、8.76

C、1.24

D、10

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：

根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

利润总额＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（万元）

公益性捐赠支出扣除限额＝73×12％＝8.76（万元），实际发生10万元