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某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为()。
A、1.8万元
B、3万元
C、16.5万元
D、19.5万元
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答案解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税＝（4＋6）×30％＝3（万元）
下列各项中符合关税有关规定的是()。
A、进口货物由于完税价格审定需要补税的,按照原进口之日的税率计税
B、溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
C、暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税
D、进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税
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答案解析：选项A应按原征税日起实施的税率征税；选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项C按其申报正式进口之日实施的税率征税。选项D完全正确。
2011年6月进口卷烟30箱(标准箱,下同),每箱合同价格1000美元,支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱,运费110美元/箱,保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金为()元。(关税税率20%,汇率1∶6∶3)
A、281225.25
B、460484.73
C、454412
D、450912
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答案解析：计算过程：每箱关税完税价格＝（1000＋110＋100）×6.3＝7623（元）应纳关税＝7623×20％×30 ＝1524.6×30 ＝45738（元）确定消费税适用税率的价格＝（7623＋1524.6＋150）／（1－ 36％）＝14527.5（元）每条卷烟的组成计税价格＝14527.5／250＝58.11（元），小于70元／条，所以，进口卷烟的适用税率为36％。卷烟的组成计税价格＝（7623
A公司2009年10月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利淮率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。
A、86400
B、100000
C、93919.14
D、80000
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答案解析：应纳车辆购置税＝100000×10×10％＝100000（元）
某县工商局2012年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得普通发票,注明销售额372400元,另外支付购买工具和零配件价款3600元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收保险费9500元,新车登记费、手续费等共计7000元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额()元。
A、25000
B、29250
C、16773.50
D、33547.01
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答案解析：对于代收款项，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位的价外收费，并入计税价格中一并征税。该单位应纳车辆购置税＝（372400＋3600＋9500＋7000）÷（1＋17％）×10％＝33547.01（元）
某单位将2009年6月从汽车厂销售中心购进的小轿车底盘进行更换,该轿车购进时普通发票上注明价款为234000元,修理工具价款2340元;国家税务总局对这种轿车核定的最低计税价格为300000元。则该单位更换轿车底盘时,纳税申报表中应缴纳的车辆购置税税额为()元。
A、0
B、20200
C、30000
D、21000
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答案解析：底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％。更换时，应纳车辆购置税＝300000×70％×10％＝21000（元）
下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是()。
A、留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
B、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格
C、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格
D、运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
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答案解析：选项B应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格；选项C应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格；选项D应该以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
下列税款缴纳方法中,不属于车辆购置税税款缴纳方法的是()。
A、自报核缴
B、集中征收缴纳
C、代征、代扣、代收
D、查验征收
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答案解析：车辆购置税缴纳税款的方法主要有：自报核缴；集中征收缴纳；代征、代扣、代收。
下列各项符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()。
A、运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格
B、准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格
C、转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格
D、留购的进口货样,以留购价格作为完税价格
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答案解析：运往境外加工的货物应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格，选项A错误；准予暂时进口的施工机械应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格，选项B错误；转让进口的免税旧货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，选项C错误。
2009年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;2011年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税()。
A、24万元
B、32万元
C、48万元
D、80万元
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答案解析：完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]＝800×（1－2÷5）×10％＝48（万元）