查找考试答案使用：答案兔（gongxuke.net）
下列关于营业税政策陈述正确的是()。
A、单位和个人提供营业税应税劳务发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,只允许退还已征税款,不可以从纳税人以后营业额中减除
B、营业税纳税人购置税控收款机,经批准可以抵免当期营业税税额,不足抵免的,下期不可继续抵免
C、保险业已征过营业税的应收未收保费,凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的,允许从营业额中扣除
D、人民银行委托金融机构贷款的业务,不征收营业税
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A，单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后营业额中减除；选项B，营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免；选项D，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
2012年5月,某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米,取得农产品收购凭证,注明价款100万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料和加工费共计23.4万元,加工企业当地同类产品售价为150万元,受托方应代收代缴的消费税为()万元。
A、26.2
B、33
C、27.5
D、30.5
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有售价的按组价公式计算。受托方应代收代缴的消费税＝150×20％＋30×2000×0.5÷10000＝33（万元）
2009年9月,某油田生产销售原油4万吨,销售人造石油2万吨,销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2009年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)
A、120.00
B、153.50
C、156.00
D、213.50
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：纳税人未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税。应缴纳资源税＝40÷20％×2＋300×10＝3400（元）
某五星级酒店2011年5月,取得住宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为()万元。(当地娱乐业税率为20%)
A、12.95
B、15.2
C、15.95
D、19.25
正确答案：公需科目题库搜索,学习考试帮手薇xin（xzs9519）
答案解析：游艺和卡拉OK歌舞厅属于娱乐业；酒店的其他收入属于服务业项目。该酒店应纳营业税＝（50＋2＋50＋2）x5％＋（20＋30）×20％＝15.2（万元）
关于伴采矿资源税税务处理的说法,正确的是()。
A、伴采矿量小的,可以不缴纳资源税
B、伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税
C、伴采矿量大的,按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税
D、纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的,伴采矿按照从高的原则计算纳税
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A，资源税的立法原则包括普遍征收和级差调节，普遍征收就是对在我国境内开采的所有应税资源都应征收资源税；选项B，资源税纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，进口应税矿产品的单位，不是资源税纳税义务人。
(该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧)该企业2010年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、27.81
B、28.31
C、30.81
D、29
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：所得额＝1000＋100＋600＋ 500＋280－ 704.75－ 700－ 300－ 192－ 120－ 352＝111.25（万元），应缴纳的企业所得税＝111.25×25％＝27.81（万元）
根据现行营业税规定,下列说法错误的是()。
A、自2011年8月1日起,对注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入免征营业税
B、纳税人从事无船承运业务,以其向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额
C、将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税
D、国航与货航开展客运飞机腹舱联运业务,货航以其收到的货运收入扣除支付给国航腹舱收入的余额为营业额
正确答案：公需科目题库搜索,学法用法助手微信[xzs9519]
答案解析：纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。
啤酒厂本月销售啤酒10吨,不含税售价2500元/吨,向客户收取“品牌使用费”6000元,同时包装物收押金4000元,则下列陈述正确的是()。
A、该厂的应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、确认税率时押金不作考虑
D、押金并入计税价格一同计税
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：税法规定，品牌使用费属于价外费，构成销售额的一部分；押金要并入销售价格中计算确定出厂价，确认税率的出厂价＝2500＋6000÷（1＋17％）÷10＋4000÷（1＋17％）÷10＝3354.70（元／吨）>3000元／吨，故啤酒税率适用250元／吨，则本题应纳消费税＝10×250＝2500（元）
(该行业固定资产残值率为5%,折旧年限依法定最低年限,采用直线法折旧)该企业2010年度所得税前允许扣除的财务费用为()万元。
A、186
B、180
C、200
D、192
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：可以扣除的财务费用＝200－20＋200×6／100 ＝192（万元）
某企业转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为()。
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案：公需科目题库搜索,公需科目帮手微-信：go2learn
答案解析：营业税税法规定，转让不动产或土地使用权，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。