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以下事项属于注册会计师采用的测试内部控制的程序有()。
A、从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果
B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C、重新执行某项控制
D、现场观察所选取测试样本的控制运行情况
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答案解析：控制测试包括询问、观察、检查和穿行测试和重新执行。
注册会计师与治理层就会计估计相关事项进行沟通的内容包括()。
A、管理层对于会计估计的识别
B、管理层作出会计估计的过程
C、重大错报风险
D、管理层作出的会计估计结果
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答案解析：会计估计的结果是否恰当属于细节测试的范围，与治理层沟通的事项不宜过于具体。
注册会计师在审查X公司的银行存款时,通过向X公司的开户银行发函询证,可以证实X公司的下列()情况。
A、银行存款的存入时问
B、有息账户的利率
C、银行借款的条件
D、银行借款的到期时间
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答案解析：四个选项均是通过向银行发询证函可以证实的内容。
为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化的违法行为,注册会计师应当实施下列()针对性程序。
A、编制跨行转账业务明细表,检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
B、检查企业未付票据清单有记录但截止资产负债表日银行对账单无记录的未付票据
C、追查截止日期银行已收、企业未收的款项性质及款项来源
D、检查资产负债表日后银行对账单是否完整记录了调节事项中银行未付票据金额
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答案解析：收、付日期临近、金额相等、银行已收企业未收是命题所述情况的特点。选项B主要针对企业虚增负债的情况；选项D是针对企业虚减负债的情况。
在确定与治理层沟通的时间时,A注册会计师下列做法中正确的有()。
A、对于计划事项的沟通,可以随同对业务约定条款的协商一并进行
B、对于审计中遇到的重大困难,应当尽快予以沟通
C、对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷,应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
D、对于审计中发现的与财务报表相关的事项,应当在最终完成审计工作前沟通
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答案解析：按规定，在C中情况下，应尽快与管理层或治理层沟通。其中，对D略作解释：与财务报表相关的事项往往是复杂的、综合的、涉及多个方面的，因此可能难以在发现的当时进行有效沟通，允许在最终完成审计工作前沟通。
以下属于信息技术的一般控制内容的有()。
A、程序开发
B、程序变更
C、程序和数据访问
D、计算机运行
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答案解析：信息技术的一般控制包括以上四个方面。
通过以下审计程序获取的审计证据中,与固定资产的计价和分摊认定相关的有()。
A、检查固定资产减值准备的计提是否适当
B、检查固定资产累计折旧的计提是否正确
C、检查固定资产抵押情况的披露是否清晰
D、检查固定资产的预计使用年限是否合理
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答案解析：累计折旧(B)与减值准备(A)的计提是固定资产计价和分摊认定的主要内容；C主要与权利和义务认定相关，但与计价和分摊认定无关；D与累计折旧直接相关。
以下对审计工作底稿复核的陈述中,不恰当的有()。
A、注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间
B、项目组内复核最终由项目合伙人负责
C、项目组内部复核是在出具审计报告后,对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程
D、项目组内复核时要求不同人员交叉复核,并且做到客观、公正
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答案解析：选项A不恰当,每一张审计工作底稿都会有执行人和复核人及其时间,但只有进行项目质量控制复核时才会有项目质量控制复核人及时间；选项C不恰当,项目质量控制复核是在出具审计报告前,对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程；选项D不恰当,项目组内复核是有层级分工的,一般来说,高级助理人员复核低级助理人员执行的工作,复核工作有时由项目经理完成,复核工作最终由项目合伙人完成。
为证实X公司营业收入明细账中记载的以预收账款为对方科目的销售业务是否确已发生,在注册会计师获取的下列审计证据中,最具有相关性的两项有()。
A、发货凭证
B、销售合同
C、销售发票
D、收款凭证
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：在预收账款方式下，收款在前，提货在后，故发货凭证是确认营业收入的关键点，它足以证明实物的转移。类似地，销售发票足以证明价值的转移。
根据审计工作底稿质量控制的要求,以下对审计项目组内部复核的原则、事项、人员职责及要求陈述中,恰当的有()。
A、审计项目组内复核人员必要时可以修改归整期后的审计工作底稿
B、项目组内部复核工作最终由项目合伙人完成
C、审计项目组内复核人员必要时修改总体审计策略和具体审计计划
D、审计项目合伙人要在所有重大事项分歧已经得到解决后才能形成审计结论
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答案解析：选项A不恰当。审计项目组内复核人员按照经验多少由低级助理人员、高级助理人员、项目经理、项目合伙人等多个层次人员构成,审计工作底稿归整期后的修改不论是对人员层级、还是修改的条件以及修改后的记录都有具体的严格的要求。