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2010年底,远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置,原厂房购入时的入账价值为200万元,已经计提折旧150万元。2011年9月,厂房建造完工,为新建厂房,支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2011年可以在所得税前扣除的厂房折旧是()。

A、3.75万元

B、2.5万元

C、4.38万元

D、5.83万元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。2011年的折旧额=(300+50)÷20÷12×3=4.38(万元)。

以下不属于客户的关联实体的是()。

A、能够对客户施加直接或间接控制的实体,且客户对该实体重要

B、受到客户直接或间接控制的实体

C、在客户内拥有直接经济利益的实体,且该实体对客户具有重大影响,在客户内的利益对该实体重要

D、客户拥有直接经济利益的实体,客户不直接或间接控制的实体,也不对该实体能够施加重大影响

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答案解析：关联实体是指与客户存在下列任一关系的实体：能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要；在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要；受到客户直接或间接控制的实体；客户拥有其直接经济利益的实体，并且客户能够对该实体施加重大影响，在实体内的经济利益对客户重要；与客户处于同一控制下的实体，并且该姐妹实体和客户对其控制方均重要。

根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是()。

A、固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧

B、固定资产改良支出,如果有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销

C、固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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答案解析：企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

A、10万元

B、12万元

C、5万元

D、79万元

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答案解析：该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴50万元,则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元)

下列描述中,属于或有收费的是()。

A、以未审财务报表总资产为基准确定收费

B、会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额

C、在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能

D、以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础,确定收取的费用

正确答案：公需科目题库搜索,普法考试助理weixin【go2learn_net】

答案解析：解析：或有收费是一种按照预先确定的计费基础收取费用的方式。在这种方式下，收费与否或多少取决于交易的结果或所执行工作的结果，选项D就属于这种情况。但是需要注意的是，如果一项收费是由法院或政府有关部门规定的，则该项收费不被视为或有收费。

下列关于年金的说法中,表述不正确的是()。

A、企业年金的个人缴税部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除

B、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时需要还原至所属月份,按照一个月的工资、薪金,按照适用税率计算扣缴个人所得税

C、设立企业年金计划的企业,应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定,实行全员全额扣缴明细申报制度

D、对个人取得规定之外的其他补充养老保险收入,应全额并入当月工资、薪金所得征收个人所得税

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答案解析：对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时不得还原至所属月份,均作为一个月的工资、薪金,不扣除任何费用,按照适用税率计算扣缴个人所得税。

下列关于收费的说法中,不正确的是()。

A、如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大,或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大,也将因自身利益或外在压力产生不利影响

B、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大,则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

C、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务,非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得,并且对其影响重大或预期影响重大,此时将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降至可接受水平

D、会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务,非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额,取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断,此时是可以采取防范措施消除不利影响的

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答案解析：解析：选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平.

如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员,则()。

A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降至可接受的水平

B、可以承接业务

C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

D、可以请项目组外成员复核其工作

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答案解析：解析：如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，将因自我评价和自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

会计师事务所某一项目组成员张某的父亲与被审计单位的财务总监王某均为甲公司的投资者,会计师事务所在评价该情况是否产生自身利益不利影响时,不应考虑的因素是()。

A、张某在项目组中的角色

B、甲公司的所有权是集中还是分散

C、甲公司所处行业

D、经济利益的重要性

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答案解析：解析：在评价是否产生自身利益不利影响时，主要考虑的因素：该项目组成员在审计项目组中的角色；实体的所有权是由少数人持有还是多数人持有；经济利益是否使得投资者能够控制该实体，或对其施加重大影响；经济利益的重要性。

张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,2011年4月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资1800元和3000元,派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税,张某应补缴的个人所得税税额为()。

A、65元

B、105元

C、205元

D、295元

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答案解析：应纳个人所得税额=(3000+1800-3500)×3%=130(元),共扣缴个人所得税=1800×10%-105=75(元),应补缴个人所得税=130-75=55(元)