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甲注册会计师在设计审计样本时,应当确保所定义的总体具有的特征是()。
A、充分性和适当性
B、适当性和完整性
C、相关性和完整性
D、适当性和可理解性
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答案解析：注册会计师应当确保总体的适当性和完整性,这也是注册会计师所定义总体的两个特征。
壬注册会计师在执行监盘程序时,下列做法不恰当的是()。
A、注册会计师应当观察管理层制订的盘点程序的执行情况,以获取有关存货真实存在的审计证据
B、对于监盘中存货的截止测试,注册会计师通常可观察存货的验收入库地点和装运出库地点以执行截止测试
C、在抽盘已盘点的存货时,壬注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以测试盘点记录的真实性
D、注册会计师应当把所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来,以便进一步追查这些存货的处置情况以及为测试I公司存货跌价准备计提的准确性提供证据
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答案解析：选项A,注册会计师观察管理层制订的盘点程序(如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序)的执行情况,有助于注册会计师获取有关管理层指令和程序是否得到适当设计和执行的审计证据。
在对I公司存货项目进行了解后获知,存在一批委托A公司代为保管的C材料,壬注册会计师在制定存货监盘计划时不应当()。
A、将C材料纳入存货的监盘范围
B、利用I公司的账簿记录确认C材料的账面价值
C、向A公司实施函证
D、如果C材料的金额占流动资产的比例较大,壬注册会计师应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作
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答案解析：不应当仅仅利用被审计单位的账簿记录确认该材料的账面价值,应当实施函证、监盘或是利用其他注册会计师的工作,故选项B不正确。
以下项目中,通常情况下必须实施函证的是()。
A、长期投资
B、应收票据
C、银行存款
D、应付账款
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答案解析：注册会计师应当对银行存款、借款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）及金融机构往来的其他重要信息实施函证。
壬注册会计师在实施监盘的过程中,有关做法不恰当的是()。
A、在I公司盘点存货前,壬注册会计师应观察盘点现场
B、由于通过抽盘发现了一些差异,因此直接建议I公司对存货重新盘点
C、由于通过抽盘发现了一些差异,壬注册会计师应当查明原因,考虑增加检查的范围
D、如果需要重新盘点,其范围可以限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组
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答案解析：如果注册会计师通过检查发现了一些差异,注册会计师一方面应当查明原因,另一方面应当考虑错误的潜在范围和重大程度,在可能的情况下扩大检查的范围,在差异重大的情况下还可能要求被审计单位重新盘点。题目中所描述的情况,还不足以使其要求I公司重新盘点。
假设分别存在下列事项,其中一定会影响独立性的是()。
A、乙注册会计师的叔叔持有A公司100股股票,现市值为1000元人民币,接受委托前已经全部处置
B、丙注册会计师将要成为A公司的职员,ABC会计师事务所将其调离审计小组
C、丁注册会计师持有A公司100股股票,现市值为1000元人民币
D、戊注册会计师三年前是A公司出纳,现由戊注册会计师审计A公司固定资产项目
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答案解析：选项C,因丁注册会计师持有被审计单位的股票,属于直接经济利益,这种情况下,没有防范措施可以消除对独立性的不利影响。
由于时间和人手的限制,A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所,并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任,则下列说法中正确的是()。
A、编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响
B、C会计师事务所不应承接该项服务业务
C、C会计师事务所可以承接该服务业务
D、接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响
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答案解析：由于纳税申报表须经税务机关审查或批准,如果管理层对纳税申报表承担责任,会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。
甲注册会计师计划实施审计抽样,从而获取充分、适当的审计证据,下列说法中正确的是()。
A、甲注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法,以最有效率地获取审计证据
B、审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C、统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择
D、甲注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险
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答案解析：审计抽样在实质性程序中只适用于细节测试,在实施实质性分析程序时,注册会计师不宜使用审计抽样。只有当控制的运行留下轨迹时,才可考虑使用审计抽样的方法实施控制测试,选项B不正确;抽样方法的选择并不影响运用于样本的审计程序,选项C不正确;注册会计师采用不适当的审计程序,或者误解审计证据而没有发现误差等,均可能导致非抽样风险,而不是抽样风险,选项D不正确。
甲注册会计师认为某类交易存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据,因此,甲注册会计师为了确保审计质量,将审计风险降低至可接受的低水平,在设计审计程序时,应当选取的测试方法为()。
A、对全部项目进行测试
B、对特定项目进行测试
C、运用统计抽样的方法
D、综合运用统计抽样和非统计抽样
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答案解析：在设计审计程序时,注册会计师应当确定选取测试项目的适当方法。当存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据时,应选取全部项目测试。
甲注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。
A、减少样本的非抽样风险
B、无偏见地选取样本项目
C、仅用于控制测试,确定审计对象总体特征的正确发生率
D、降低每一层中项目的变异性,在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模
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答案解析：分层不可能减少非抽样风险,选项A不正确;分层是依据注册会计师的主观经验进行的,不可能无偏见的选择样本,选项B不正确;分层用于实质性程序,一般不用于控制测试,选项C不正确。