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某企业于2010年8月接受一项产品安装任务,安装期7个月,合同总收入50万元,年度预收款项25万元,余款在安装完成时收回,预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量,产品安装程度为80%。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为()万元。

A、40

B、8

C、0

D、25

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答案解析：

本题考核利润总额的计算。

选项B正确：当年应确认的收入=50×80%=40(万元)，当年应结转的成本=40×80%=32(万元)，所以当年影响利润总额的金额=40-32=8(万元)；

选项ACD错误。

下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A、将外购的货物用于本单位基建工程

B、将外购的货物分配给股东和投资者

C、将外购的货物无偿赠送给其他个人

D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

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答案解析：

本题考核增值税的视同销售。

选项A正确：属于外购货物用于在建工程，不是视同销售，而是进项税不得抵扣；

选项BCD错误：根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。

下列关于城市维护建设税的说法中,不正确的是()。

A、城市维护建设税实行差别比例税率

B、县政府设在城市市区,其在市区设立的企业,按照市区规定税率计算纳税

C、纳税人所在地为工矿区的,应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税

D、由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行

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答案解析：本题考核城市维护建设税的税率。
选项D符合题意：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行；
选项ABC不符合题意。

企业计提短期借款的利息时借方计入的会计科目是()。

A、财务费用

B、短期借款

C、应收利息

D、应付利息

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答案解析：短期借款计提利息时借方计入“财务费用”科目，贷方计入“应付利息”科目，所以本题计提短期借款利息时贷方应该计入“应付利息”科目。

甲、乙公司签订买卖合同,双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2013年4月1日,运输部门向付款人甲公司发出提货通知,根据规定,如不考虑法定节假日因素,甲公司的承付期满日为()。

A、4月4日

B、4月5日

C、4月11日

D、4月16日

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答案解析：

本题考核托收承付验货付款相关规定。

选项C正确：验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为4月2日至4月11日。注意区分验单和验货付款的规定；

选项ABD错误。

甲公司于2010年5月接受一项产品安装任务,安装期8个月,合同总收入120万元,年度预收款项25万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生成本45万元,预计还将发生成本55万元。该项劳务2010年度应确认的劳务收入为()万元。

A、120

B、45

C、54

D、25

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答案解析：当年应确认的收入=120×45÷(45+55)=54(万元)。

根据我国《票据法》的规定,在下列情况中,汇票持票人可以行使追索权的是()。

A、前手破产

B、承兑人破产

C、前手以外的背书人破产

D、保证人破产

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答案解析：本题考核点是追索权的行使。根据我国《票据法》的规定，在汇票到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：（1）汇票被拒绝承兑；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产；（4）承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。由此可以看出，汇票持票人行使追索权的原因是汇票被拒绝承兑或者作为主债务人的承兑人“丧失”支付能力。

某公司年末结账前“应收账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元,贷方余额20000元;“预付账款”科目所属明细科目中有借方余额13000元,贷方余额5000元;“应付账款”科目所属明细科目中有借方余额50000元,贷方余额120000元;“预收账款”科目所属明细科目中有借方余额3000元,贷方余额10000元;“坏账准备”科目余额为0。则年末资产负债表中“应收账款”项目和“应付账款”项目的期

A、30000元和70000元

B、53000元和125000元

C、63000元和53000元

D、47000元和115000元

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答案解析：“应收账款”项目：50000+3 000-0=53 000（元）。
“应付账款”项目：120 000+5 000=125 000（元）。

甲、乙两单位共有一块土地使用权,乙为免税单位,则城镇土地使用税的纳税人为()。

A、甲

B、乙

C、甲和乙

D、C都不对

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答案解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。本题中乙单位为免税单位，所以甲就其自有的土地面积计算城镇土地使用税。

根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为()。

A、50%

B、100%

C、150%

D、200%

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答案解析：

本题考核企业所得税的税收优惠。

选项A正确：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的50%加计扣除；

选项BCD错误。