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根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是()。
A、高档化妆品进口商
B、鞭炮批发商
C、钻石零售商
D、卷烟生产商
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答案解析：（1）选项A：单位和个人进口高档化妆品，于报关进口时缴纳消费税；（2）选项B：批发商通常不负有消费税纳税义务，但批发销售“卷烟”除外，鞭炮应当在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；（3）选项C：“金银铂钻”消费税改在零售环节征收；（4）选项D：生产销售、委托加工、进口、批发销售卷烟时，生产商、委托方、进口商、批发商为消费税纳税义务人。
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳消费税的是()。
A、商场销售卷烟
B、商场销售白酒
C、商场销售金银首饰
D、商场销售高档化妆品
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答案解析：（1）“商场销售”属于零售环节；（2）只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是()。
A、将自产小汽车用于广告宣传
B、将自产小汽车用于抵偿债务
C、将自产小汽车用于管理部门
D、将自产小汽车用于职工奖励
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答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A、财产租赁所得
B、退休工资
C、保险赔款
D、国债利息
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答案解析：选项BCD属于个人所得税的免税项目。
2014年3月甲公司进口一批高档手表,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税30万元,已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A、(100+30)×20%=26(万元)
B、(100+30)÷(1-20%)×20%=32.5(万元)
C、100×20%=20(万元)
D、100÷(1-20%)×20%=25(万元)
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答案解析：甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+30）÷（1-20%）×20%=32.5（万元）。
根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。
A、劳动分红
B、出版科普读物的稿酬所得
C、年终奖金
D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得
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答案解析：（1）选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；（2）选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；（3）选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
根据企业所得税法律制度的规定,下列有关非居民企业的表述中,正确的是()。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
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答案解析：（1）选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业；（2）选项B：只要在境内成立，即为居民企业。
下列各项中,需要计算缴纳消费税的是()。
A、汽车专卖店销售小汽车
B、珠宝店进口钻石饰品
C、烟草专卖店零售卷烟
D、酒厂委托加工收回白酒
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答案解析：（1）选项A：生产销售小汽车时，生产厂家应当计算缴纳消费税；零售小汽车时，汽车专卖店不需要缴纳消费税。（2）选项B：珠宝店进口钻石饰品时，不需要缴纳消费税；零售钻石饰品时，应按规定计算缴纳消费税。（3）选项C：卷烟的消费税发生在生产销售、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要缴纳消费税。（4）选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税；委托个人加工的应税消费品
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。
A、黄酒
B、啤酒
C、果木酒
D、白酒
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答案解析：（1）选项AB：从量定额；（2）选项C：从价定率；（3）选项D：实行复合计征办法征收消费税的，目前仅限于白酒和卷烟。
甲酒厂为增值税一般纳税人,2012年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物押金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。
A、(10+0.585+2.34)×10%=1.2925(万元)
B、(10+0.585)×10%=1.0585(万元)
C、[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(万元)
D、[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(万元)
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答案解析：销售果木酒的同时收取的优质费，属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。在本题中，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税税额=[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（万元）。