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2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税()万元。
A、378
B、428
C、324
D、425
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答案解析：单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）
扣除项目=0.72×4500=3240（万元）
增值额=4320-3240=1080（万元）
增值率=1080÷3240×100%=33.33%
应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）
某食品加工厂为增值税一般纳税人,2019年6月份从某粮食购销企业购进小麦10吨,取得增值税专用发票,注明价款23000元,从农民手中收购花生500斤,农产品收购发票上注明价款2500元,货物均已入库。则该加工厂2018年6月可以抵扣的进项税为()元。
A、3650
B、3235
C、3560
D、2295
正确答案：公需科目题库搜索,考试助手微Xin:(xzs9523)
答案解析：从粮食购销企业购进小麦取得增值税专用发票、从农民手中收购花生取得收购发票，均是可以抵扣进项税的。该加工厂可以抵扣的进项税=23000×9%+2500×9%=2295（元）
土地增值税清算时应缴纳的土地增值税()万元。
A、3548.88
B、3548.58
C、2505
D、3445.88
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答案解析：扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）
增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）
增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%
应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）
某县城一家服务公司为一般纳税人,2016年8月份餐饮收入600万元,提供垃圾处置劳务取得垃圾处置费20万元,经批准从事代销福利彩票业务取得手续费30万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加为()万元。
A、3.15
B、2.6
C、2.85
D、2.94
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答案解析：单位提供垃圾处置劳务，取得的垃圾处置费不征收增值税。
该公司本月应缴纳增值税=（600+30）÷（1+6%）×6%=35.66（万元）
本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加=35，66×（5%+3%）=2.85（万元）
某企业2015年度实现销售收入750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2013年度的亏损额为12万元、2014年度的亏损额为8万元。该企业2015年度应缴纳的企业所得税为()元。
A、3600
B、6600
C、12500
D、13500
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答案解析：因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2015年度应缴纳的企业所得税=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（万元）=12500（元）
某制药厂为增值税一般纳税人,2019年9月销售免税药品取得价款20000元,销售非免税药品取得含税价款92800元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元,其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该制药厂本月应缴纳增值税
A、5600
B、3263.63
C、6600
D、8600
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答案解析：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
无法划分用途部分对应的不得抵扣的进项税额=（10000-2000-5000）×[20000÷（20000+92800÷1.13）]=587.52（元）
本月应缴纳增值税=92800÷1.13×13%-[5000+（3000-587.52）]=3263.63（元）
下列各项关于某公司现金流量表的列示的表述中,正确的是()。
A、以现金购买三个月以内到期的债券投资作为投资活动现金流出
B、接受捐赠收到的现金记入“收到其他与经营活动有关的现金”项目
C、购买固定资产时支付的可抵扣的增值税记入“支付的各项税费”项目
D、分期付款购买固定资产支付的价款记入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
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答案解析：选项A，三个月以内到期的投资属于现金等价物，该项业务不影响现金流量；选项C，可抵扣的增值税是随着固定资产支出发生的，与投资业务直接相关，属于投资活动现金流出，应记入“购买固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金”项目；选项D，分期付款购买固定资产具有融资性质，各期支付的现金属于筹资活动现金流量，应记入“支付其他与筹资活动有关的现金”项目。
某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
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答案解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）
土地增值税清算时可扣除的开发费用()万元。
A、1055.25
B、1655.25
C、1460.25
D、2060.25
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答案解析：超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万，在企业所得税税前可以扣除600万。
可以扣除的开发费用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（万元）
某财产保险公司,2015年1~11月财产保险保费收入合计50000万元;12月,发生财产保险保费收入6000万元,部分业务发生退保,支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2015年佣金支出税前允许扣除金额为()万元。
A、3789
B、5211
C、7816.50
D、9000
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答案解析：财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（万元）
实际发生额9000万元，所以，按规定税前扣除为7816.50万元。
延伸：假如该公司为人身保险企业，则扣除比例按10%计算限额。