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税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购固定资产产生的折旧3000元,请问较为恰当的调账方法是()。

A、红字冲销法

B、补充登记法

C、综合账务调整法

D、分配率调整法

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答案解析：红字冲销法适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误（多计）的情况。

按照现行个人所得税的规定,下列各项表述中正确的是()。

A、纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得,可从两处或两处收入来源地选择并固定在一地税务机关申报纳税

B、个人经政府有关部门批准,取得执照从事办学、医疗等活动,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C、个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D、个人投资兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由税务机关核定在其中一处扣除

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答案解析：选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税；选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况：对经营成果不拥有所有权的，按“工资、薪金所得”项目征税；对经营成果拥有所有权的，按“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；选项D，个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所

下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是()。

A、个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

B、个人购买社会福利有奖募捐奖券中奖收入5000元

C、在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D、个人转让股权

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答案解析：选项A，取得时暂缓征收个人所得税，转让时按“财产转让所得”项目计征个人所得税；选项B，个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得，超过1万元的，按全额征税。

下列税种中,征税对象与计税依据一致的是()。

A、印花税

B、车船税

C、消费税

D、企业所得税

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答案解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时,发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是()。

A、借:生产成本20000
贷:库存商品20000

B、借:生产成本20000
贷:主营业务成本20000

C、借:生产成本20000
贷:以前年度损益调整20000

D、借:生产成本20000
贷:利润分配——未分配利润20000

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答案解析：产品已经全部售出，所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整，影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为：
借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000

下列关于企业所得税的说法,正确的是()。

A、企业通过买一赠一方式销售商品,赠与的商品应视同销售纳税

B、销售商品以旧换新的,以新旧商品的差价确认为收入

C、企业外购的资产用于交际应酬,属于视同销售,应按税务机关核定的价格确定销售收入

D、企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除

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答案解析：企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例分摊确认销售收入；销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；企业外购的资产用于交际应酬，属于视同销售，外购的资产，不以销售为目的，具有替代职工福利等费用支出性质，且购买后一个纳税年度内处置的，可按购入时的价格确认销售收入。

下列关于账务调整的说法,不正确的是()。

A、因会计核算错误而导致的多缴税或少缴税,应先调整账务,然后确定应补或退税额

B、账务调整要与现行的财务会计准则相一致,要与税法的有关会计核算相一致

C、在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法,则不用补充调整法

D、一个会计年度结账前的错账或漏账,可以在当期的有关账户直接调整

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答案解析：在账务调整方法的运用上，坚持从简账务调整的原则，能用补充调整法，则不用冲销调整法。

某企业雇员王某2015年5月与本企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限8年,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为()元。

A、4500

B、5505

C、4410

D、2110

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答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；折合月工资收入=57500÷8=7187.5（元）；解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（7187.5-3500）×10%-105]×8=2110（元）

某税务师于2018年12月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现,2018年2月销售啤酒收取的包装物押金23200元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。

A、借:其他应付款23200
贷:以前年度损益调整23200

B、借:其他应付款23200
贷:利润分配——未分配利润23200

C、借:其他应付款23200
贷:其他业务收入23200

D、借:其他应付款23200
贷:其他业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3200

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答案解析：啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以，逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为：
借：其他应付款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费一应交增值税（销项税额）

李某2016年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元,则李某当月应申报缴纳个人所得税()元。

A、4994.44

B、5052.44

C、8235.29

D、8835.29

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答案解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：
[48000-（3500-1500）]÷12=3833.33（元）
适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳税所得额=[48000-105-（3500-1500）]÷（1-10%）=50994.44（元），50994.44÷12=4249.54（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。
应纳个人所得税=50994.44×10%-