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2015年1月某市市民邓某将其自有的住房按照市场价格出租给他人用于居住,租期为2年,每月租金8000元,一次性收取了当年的租金,2015年1月邓某对其房屋进行了修缮,修缮费用2000元,税前准予扣除的税金132元。则邓某2015年1月应该缴纳的个人所得税是()元。
A、1079.68
B、539.84
C、368
D、464
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答案解析：财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的，下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800元。2015年1月应纳个人所得税=[8000-800-8000×4%-132]×（1-20%）×10%=539.84（元）
关于股权激励有关个人所得税的征收方法,下列说法中错误的是()。
A、任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得,按照“工资薪金所得”纳税
B、限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期
C、被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票,其出售价格与原计税价格不一致的,按照出售价格计算税额
D、个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的,应合并纳税
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答案解析：被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。
下列关于营业账簿计征印花税的表述中,不正确的是()。
A、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,暂不贴花
B、跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由总机构所在地汇总缴纳印花税
C、对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
D、车间设置的属于会计核算范围,但不记载金额的相关账簿,可不贴印花
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答案解析：跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
有些合同在签订时无法确定计税金额,对这类合同,目前采用两次纳税的办法,即:在签订时,先按每份合同定额贴花5元,结算时,再按实际金额和适用税率计税()。
A、另贴印花
B、补贴印花
C、减半贴花
D、加倍贴花
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答案解析：有些合同（如在技术转让合同中的转让收入）在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
关于个人所得税的相关规定,下列表述正确的是()。
A、个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,应征收企业所得税,再按,个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B、个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入,免征个人所得税
C、个人因离婚办理房屋产权过户手续,按照财产转让所得征收个人所得税
D、房屋产权所有人将房屋无偿赠与父母不征收个人所得税
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答案解析：选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税；选项B，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申请免征个人所得税；选项C，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税。
下列关于停业、复业登记,下列表述中正确的是()。
A、所有纳税人都可以办理停业、复业登记
B、纳税人的停业期不得超过半年
C、纳税人停业期间发生纳税义务的,可以不进行纳税申报
D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请
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答案解析：只有实行定期定额征收方式的个体工商户才可以办理停业、复业登记，所以选项A错误；纳税人的停业期不得超过一年，所以选项B错误；纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款，所以选项C错误。
中国公民王某在甲公司工作了10年,2015年10月与该公司解除聘用关系,取得一次性补偿收入92000元。甲公司所在地上年年平均工资为18000元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。
A、90
B、70
C、150
D、80
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答案解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=92000-18000×3=38000（元）
折合月工资收入=38000÷10=3800（元）
应缴纳个人所得税=[（3800-3500）×3%]×10=90（元）
甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由甲企业提供,另外甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由丙企业提供,丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税()元。
A、120
B、200
C、320
D、350
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答案解析：该加工业务甲企业应缴纳印花税=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）
某金融机构2015年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2015年应缴纳印花税()元
A、1550
B、1700
C、3050
D、3200
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答案解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。
该金融机构2015年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000
下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是()。
A、某企业由国有企业改制为股份制企业
B、某企业被工商局吊销营业执照
C、某企业改变经营范围
D、李某接替张某担任公司法人代表
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答案解析：纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形：
（1）纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；
（2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关；
（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。