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下列关于税款征收的原则,表述错误的是()。
A、税务机关是征税的惟一行政主体的原则
B、税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款
C、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款
D、税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时,可以不向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单
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答案解析：税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。
某企业2010年度境内所得应纳税所得额为100万元,在全年已预缴税款16万元,来源于境外某国税前所得40万元,境外实纳税款18万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。
A、1万元
B、9万元
C、10万元
D、18万元
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答案解析：该企业汇总纳税应纳税额＝(100+40)×25%＝35(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(100+40)×25%×40÷(100+40)＝10(万元)，境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除10万元。境内已预缴16万元，则当年汇总纳税应纳所得税额＝35-10-16＝9(万元)。
下列各项中,不属于“工资、薪金所得”税目范围的是()。
A、退休人员再任职取得的收入
B、员工行权之前将股票期权转让的转让净收入
C、员工在行权之后将股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额
D、企业高管人员在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得
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答案解析：员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税，故选项C不属于工资、薪金所得税目。
按照属地原则确定的税收管辖权是()。
A、地域管辖权
B、公民管辖权
C、国籍管辖权
D、居民管辖权
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答案解析：按照属地原则确定的税收管辖权为地域管辖权。国籍管辖权说法不存在。
在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时,准予在个人所得税前扣除的项目是()。
A、各种赞助支出
B、个体户业主的工资支出
C、与生产经营有关的修理费用
D、缴纳的个人所得税
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答案解析：各种赞助支出和缴纳的个税不得税前扣除；个体户业主的工资支出不得税前扣除，但个体户业主的生计费(每月2000元)可以扣除。
下列项目中,不允许在应纳税所得额中扣除的是()。
A、非银行企业内营业机构之间支付的利息
B、未履行合同规定支付的违约金
C、提取的环境保护专项资金
D、参加财产保险按照规定缴纳的保险费
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答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
作为国际重复征税的根本原因,各国行使税收管辖权的重叠的各种情况中,最主要的是()。
A、居民管辖权与居民管辖权的重叠
B、居民管辖权与公民管辖权的重叠
C、地域管辖权与地域管辖权的重叠
D、居民管辖权与地域管辖权的重叠
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答案解析：作为国际重复征税的根本原因，各国行使的税收管辖权的重叠的各种情况中，最主要的是有关国家对同一跨国纳税人的同一项所得同时行使收入来源地管辖权和居民管辖权造成税收管辖权的重叠。
下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人
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答案解析：居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定。
下列关于母子公司间提供服务支付费用有关所得税的处理,表述错误的是()。
A、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B、母公司向其多个子公司提供同类项服务,其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取;也可以采取服务分摊协议的方式
C、母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,准予在税前扣除
D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,不能提供相关材料的,支付的服务费用不得税前扣除
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答案解析：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
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答案解析：企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。