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根据“资料1”甲公司销售与收款业务的下列措施中,符合内部控制要求的有:

A、由专门设立的信用部门批准赊销信用

B、负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账

C、总经理助理定期检查销售与收款情况

D、在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：选项B违反了职责分离原则。选项D违反了授权审批控制。

“资料2”中,审计人员认为不符合内部控制要求的有:

A、出纳员和会计人员分别保管支票和印章

B、出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账

C、会计人员编制银行存款余额调节表

D、会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：B选项出纳员不能登记应收账款明细账，D选项会计人员不能直接办理付款业务。

对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况,可能导致丙公司发生的错弊行为有:

A、应收账款明细账与总账不符

B、应收账款明细账少记

C、截留现金销售收款

D、循环挪用销售货款

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：如果出纳员同时登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账，可以出现在销售回款时不进行登记这种错误。

根据“资料2”在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时。审计人员可采取的替代程序是:

A、检查乙客户订货单

B、检查甲公司销售发票副本

C、检查甲公司发运单

D、检查甲公司应收账款明细账

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答案解析：当无法通过函证获取相应的审计证据时，此时应通过检查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款的真实性。

“资料3”中,该公司存在的主要问题有:

A、库存现金账实不符

B、业务发生未及时登记入账

C、私存边角料变卖收入

D、少计2013年度主营业务收入8000元

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：边角料变卖收入不属于主营业务收入。

针对“资料1”审计人员在对该公司生产与存货循环内部控制进行测试的过程中,可以采取的措施有:

A、编制存货余额明细表并与总账核对相符

B、抽取部分存货出、入库业务,追踪检查其业务处理过程

C、审查产品生产和成本管理制度的执行情况

D、检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况

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答案解析：编制存货余额明细与总账核对属于实质性审查程序。

下列各项中,对银行存款余额实施函证程序正确的有:

A、如果银行询证函回函结果表明没有差异,则可以认定银行存款余额是正确的

B、除余额为零的银行存款账户以外,必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序

C、由A公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师直接发出并回收

D、以A公司的名义寄发银行询证函

E、核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：A项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。

下列关于审计职能的表述中,正确的有:

A、审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的外在功能

B、审计职能不以人们意志为转移而客观存在

C、经济评价职能是审计的基本职能

D、国家审计机关经授权提交的审计结果报告体现了审计的经济鉴证职能

E、绩效审计最能体现审计的经济评价职能

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：本题考查审计的职能、地位和作用知识点。选项A，审计的职能是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能；选项C，经济监督是审计的基本职能。

根据“资料3”审计人员在核实甲公司2013年主营业务交易的截止期时。应重点关注的日期有:

A、发票开具日期

B、记账日期

C、发货日期

D、合同签定日期

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：审计中应注意关键日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，这三个日期在同一会计期间则表明记录是正确的。

“资料1”中,所实施的审计程序不能实现审计目标的是:

A、运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性

B、抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性

C、查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性

D、函证银行存款账户,检查银行存款的真实性

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：B选项，抽查现金日记账并追查至原始凭证检查现金收支业务记录的真实性；C选项，查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务凭证与记录控制的有效性。