查找考试题目使用：答案兔助手（gongxuke.net）
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在税前扣除的是()。
A、汇兑损失
B、发生的合理的劳动保护支出
C、赞助支出
D、企业缴纳的财产保险费
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：赞助支出是不得在税前扣除的。
某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
A、5
B、2.4
C、1.5
D、1
正确答案：公需科目题库搜索,小帮手薇-信：go2learn
答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12％＝2.4(万元)。
我国某企业2013年度实现收入总额460万元,与之相应的扣除项目金额共计438万元,经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为()元。
A、5000
B、6600
C、12500
D、16500
正确答案：公需科目题库搜索,小助手微-信[go2learn]
答案解析：2013年度应纳税所得＝460－438－20＝2万元；应纳税额＝2×25%＝5000(元)
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以()。
A、实施免税
B、减按90%计入收入总额
C、减半征收
D、减征30%税款
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90％计入收入总额。
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元,全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A、10
B、12
C、30
D、79
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A、10
B、12
C、15
D、79
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：该企业汇总纳税应纳税额＝（200+100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200+100）×25%×100÷（200+100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75－20－40＝15（万元）。
下列收入属于企业所得税不征税收入的是()。
A、转让财产收入
B、财政拨款收入
C、国债利息收入
D、居民企业之间的股息收入
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。
某企业注册资本为3000万元。2008年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A、408
B、360
C、180
D、90
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2＝6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408＝360(万元)。
某企业2014年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。
A、10
B、20
C、30
D、40
正确答案：公需科目题库搜索,好医生助手薇Xin：（go2learn_net）
答案解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。
根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的是()。
A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D、所有的非居民企业
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率(实际征税率10％)。