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某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算,所得税税率25%,该企业2×10年度实现利润总额为1000万元。其中当年取得国债利息收入60万元;支付的高于银行同期利率的借款费用20万元;支付税收罚款2万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元。当期列入“销售费用”的折旧计提额高于税法规定18万元。该企业本期应交所得税是()万元。

A、696.3

B、600

C、252.5

D、672.64

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答案解析：（1）本期应税所得额=1 000－60+20+2+30+18=1 010（万元）；
（2）本期应交所得税=1 010×25％＝252.5（万元）。

A公司2005年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限5年,无残值。采用直线法计提折旧,计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%,按照2007年颁布的企业所得税法,A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日的递延所得税负债余额为()。

A、0.12万元

B、1.58万元

C、1.2万元

D、4万元

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答案解析：2007年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2007年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25％＝1.2（万元）。

某企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为33%,本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。

A、贷方1530

B、借方1638

C、借方2178

D、贷方4500

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答案解析：本期计入递延所得税资产科目的金额＝（3 720－720）×33％＝990（万元），以前各期发生的可抵扣暂时性差异＝540/15％＝3 600（万元），本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额＝3 600×（33％－15％）＝648（万元），故本期“递延所得税资产”科目借方发生额＝990＋648＝1 638（万元）。

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的生产经营决策,2010年5月乙公司出售一批产品给甲公司,成本为100万元,售价为150万元,至2010年12月31日,甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,关于2010年的相关处理,不正确的是()。

A、甲公司确认的该批存货的计税基础是150万元

B、合并报表中确认的该批存货的计税基础是100万元

C、在合并报表中应确认的递延所得税资产为12.5万元

D、甲公司应确认的递延所得税资产为0

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答案解析：不管是在个别报表还是合并报表，该批存货的计税基础均为150万元。

下列凭证中,免征印花税的是()。

A、军事物资运输凭证

B、企业与银行签订的贷款合同

C、企业与军队签订的仓储保管合同

D、企业债权转股权免贴花

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答案解析：军事物资运输凭证免纳印花税；企业与银行签订的贷款合同属于印花税的列举范围，与军队签订的仓储保管合同没有免税规定，也应纳税；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

下列各项中,应当征收印花税项目的是()。

A、产品加工合同

B、法律咨询合同

C、会计咨询协议

D、电网与用户之间签订的供用电合同

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答案解析：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

关于税务检查权的陈述,不正确的是()。

A、税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查

B、税务机关为取得确定税额所需资料,可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权

C、从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下,案件应开始适用刑事调查程序

D、税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查

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答案解析：为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。刑事调查程序是公安机构的权力。

某税种征税对象为应税收入,采用超额累进税率,应税收入500元以下的,适用税率为5%;应税收入500~2000元的,适用税率为10%;应税收入2000~5000元的,适用税率为15%。某纳税人应税收入为4000元,则应纳税额为()。

A、125元

B、220元

C、475元

D、600元

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答案解析：应纳税额=500×5%+1500×10%+（4000-2000）×15%=475（元）

根据现行政策,下列表述正确的是()。

A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

B、挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税

C、净吨位不超过1吨的船舶,免征车船税

D、非机动驳船,免征车船税

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答案解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算；净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税；非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

某客车制造厂将自产的一辆19座“三湘”牌CK6560型客车,用于本厂后勤生活服务,该厂在办理车辆上牌落籍前,出具该车的发票注明金额为44300元,并按此金额向主管税务机关申报纳税。经审核,国家税务总局对该车同类型车辆核定的最低计税价格为47000元。该厂对作价问题提不出正当理由。该车应纳的车辆购置税税额为()。

A、4600元

B、4700元

C、4860元

D、5400元

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答案解析：车辆购置税税额计算：应纳税额＝47000×10%＝4700（元）