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下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有()。

A、从我国境外取得专利权转让所得的李某

B、每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某

C、2014年取得股票转让所得16万元的王某

D、取得年经营所得12万元的个体工商户赵某

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答案解析：有下列情形之一的，纳税人应当按照规定自行办理纳税申报：
(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
(3)从中国境外取得所得的；
(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；
(5)国务院规定的其他情形。

在执行X公司财务报表审计业务时,下列()情况表明注册会计师保持了实质上的独立。

A、担心解除业务约定,形成审计意见时没有考虑其严重隐瞒负债的情况

B、认为漏提的坏账准备不对财务报表产生重大影响,未在审计报告中反映

C、基于漏提折旧严重歪曲经营成果,尽管客户反对,仍发表了否定意见

D、因项目合伙人与X公司管理人员交往过密,大多数股东怀疑审计结论

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答案解析：A： “解除业务约定”属于非专业因素，受其影响表明没有保持实质上的独立；B、C表明注册会计师根据错报对财务报表的影响确定是否在审计报告中反映以及如何反应，没有受到专业因素以外的其他因素影响；D表明没有保持形式上的独立性。

当出现下列()情形时,注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试。

A、重大错报风险评估为高水平

B、实质性分析程序显示出未预期的趋势

C、需要在财务报表中单独披露的金额很可能存在错报

D、仅实施实质性程序无法将检查风险降低到可接受水平

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答案解析：在D中情况下，注册会计师应当主要依赖控制测试。

下列资产分类或转换的会计处理中,符合会计准则规定的有()。

A、将投资性房地产的后续计量由公允价值模式转为成本模式

B、因签订不可撤销的出售协议,将对联营企业投资终止采用权益法并作为持有待售资产列报

C、对子公司失去控制或重大影响导致将长期股权投资转换为持有至到期投资

D、因出售具有重要性的债券投资导致持有至到期投资转为可供出售金融资产

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答案解析：选项A不正确，投资性房地产不能由公允价值模式转为成本模式；选项C不正确，长期股权投资没有固定到期日和固定收回金额，因此不能重分类为持有至到期投资。

甲公司固定资产期末账户余额与期初基本一致,但本期计提折旧比上年度明显减少,且甲公司管理层无法给出合理解释。对此,注册会计师应当认为甲公司存在下列()方面的重大错报风险。

A、少提累计折旧

B、高估固定资产

C、多提累计折旧

D、低估固定资产

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答案解析：固定资产与累计折旧之间存在“水涨船高”的关系。累计折旧与固定资产不匹配，原因要么在于固定资产，要么在于累计折旧。事实上，除了少提累计折旧会使得累计折旧明显减小，高估固定资产会使得累计折旧“相形见绌”。

针对管理层凌驾于控制之上的特别风险,注册会计师应实施的审计程序包括()。

A、测试日常核算中的会计分录以及编制财务报表时的调整分录

B、复核会计估计是否存在偏向,从而可能产生舞弊导致的重大错报

C、了解超出正常经营过程或异常重大交易的商业理由是否合理

D、向被审计单位管理层询问与管理层凌驾内部控制相关的舞弊情况

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答案解析：

管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。元论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以：

1.测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整

会计师事务所按法律、法规的要求保管客户资产,应同时符合()要求。

A、将客户资产与事务所资产分开

B、仅按照预定用途使用客户资产

C、随时准备向相关人员报告资产状况

D、经客户申请,才能动用被保管资产

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答案解析：保管是按法律法规进行的，被保管资产的动用应经过委托人（而不是客户）的同意。

居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有()。

A、逾期归还银行贷款的罚息

B、以经营租赁方式租入固定资产的租金

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、未能形成无形资产的研究开发费用

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答案解析：选项C不得在计算企业所得税时扣除。

为应对被审计单位编制财务报告时利用收入确认环节实施的舞弊,注册会计师拟实施的下列审计程序中恰当的有( )。

A、向被审计单位的客户函证相关的特定合同条款以及是否存在背后协议

B、针对营业收入项目,使用高度汇总的数据实施实质性分析程序

C、对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易实施控制测试

D、期末在发货现场观察准备发出的货物情况或待处理的退货

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答案解析：选项B不恰当：针对收入项目，使用分解的数据实施实质性分析程序。例如，按照月份、产品线或业务分部将本期收人与具有

下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,可以一次性计人成本费用扣除的有()。

A、商场购进价值为4500元的二维码打码器

B、小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组

C、小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机

D、集成电器生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，所以选项A符合题意；对于所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性作为成本费用在税前扣除，所以选项B符合题意；选项C：没有相关的扣除规定；选项D：对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设