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针对“资料4”中丙公司M汽车账实不符的情况,审计人员正确的做法是:
A、直接认定M汽车所有权归属于R供应商所有
B、直接认定M汽车所有权归属于丙公司所有
C、认定为固定资产盘亏并要求丙公司进行账务处理
D、进一步向R供应商证实并获取相关证据
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答案解析：M汽车没有找到实物，真实性没有得到证明，同时M汽车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。所有权也没有得到证实，需要进一步审查。
下列有关应付账款审计的说法中,错误的是:
A、内部控制健全有效,卖方对账单齐备,一般可不必函证应付账款
B、审计人员必须查明未记录的应付款项业务
C、通过函证程序能完全查明未入账的应付账款
D、为了进一步查明应付款项期末余额的真实性,可运用抽样方法进行核实
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答案解析：由于多数企业对应付款项进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，因此，进行函证不能完全查明未入账的应付款项。尽管如此，在必要的时候，仍需执行这一审计程序。
在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是:
A、函证银行存款
B、抽取大额银行存款收支
C、抽查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
D、检查银行存款收支的正确截止
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答案解析：ABD均为实质性审查。
针对“资料4”,经核实财务经理所言属实,在不考虑其他因素的情况下,审计人员判断丙公司做法对其2011年度财务报表的影响是:
A、少计固定资产
B、少计营业外收入
C、少计营业收入
D、少计营业外支出
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答案解析：M汽车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理，少计了租金收入。
针对“资料1”,丙公司内部控制措施中,最有助于防止购入过量或不必要设备的是:
A、①
B、②
C、③
D、④
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答案解析：参见内部控制对职责分工的要求。
审计人员从工资结算表中抽取若干记录追查至企业员工名册,该程序可用于证实:
A、企业是否在工资结算表中虚构员工名额,人为调节成本
B、审查产品成本中直接人工费用的变动是否合理
C、审查工资结算表记录的完整性
D、分析工资总额的变化对利润的影响
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答案解析：为了审查工资的真实性，审计人员可从工资结算表中抽取若干记录进行重点审查，检查是否存在虚列员工名额、人为调节成本、费用等现象。
“资料3”中,审计人员可以做出的初步判断是本期该产品生产成本:
A、会计记录正确
B、被高估250万元
C、被高估300万元
D、被高估370万元
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答案解析：自然灾害造成的A材料净损失250万元和公益性捐助的B材料成本50万元不应该计入成本。
针对“资料3”中丙公司对固定资产的账务处理,审计人员应提出的审计意见是:
A、应转作“固定资产”,从2012年起开始计提折旧
B、应转作“固定资产”,并补提自投入使用以来应计提的折旧
C、可继续记作“在建工程”,但应补提自投入使用以来应计提的折旧
D、可继续记作“在建工程”,从2012年起开始计提折旧
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答案解析：设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中，需要补提折旧并作为固定资产核算。
针对“资料4”,若采用差异估计法,在不考虑精确区间的情况下,审计人员推断该公司应收账款的账面余额约为:
A、4000万元
B、4500万元
C、5000万元
D、6000万元
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答案解析：（1125-1000）/25×100=500（万元），5000-500=4500（万元）。
为了核实主营业务收入交易的截止期,审计人员应当实施的程序是:
A、检查决算日当天的所有销售记录
B、分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常
C、取得或编制主营业务收入明细表并复核其正确性
D、检查决算日前后一段时间的销售记录
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答案解析：检查发票开具日期、记账日期和发货日期是否在同一会计期间，是确定主营业务收入截止期的关键所在。审计人员可以检查决算日前后一周或十天的有关收入记录，核对、比较有关的发票、运单以及收据，确认收入的截止期是否正确。