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行政复议证据包括()。
A、物证、书证
B、证人证言、当事人的陈述
C、勘验笔录
D、现场笔录
E、复议申请书
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：行政复议的证据包括书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论、勘验笔录、现场笔录。复议申请书是书面提起行政复议的必经程序，不是复议证据。
申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A、确认税款征收方式
B、税收保全措施
C、税务机关给予企业的行政处罚
D、不予认定为增值税一般纳税人
E、通知出境管理机关阻止其出境行为
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：对税务机关作出的征税行为外的行为，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
注册税务师在进行土地增值税的纳税审核时,下列行为应征收土地增值税的有()。
A、个人之间互换自有居住用房产
B、某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
C、某房地产企业将生地开发为熟地后转让
D、某外贸企业出地,与某房地产企业出钱合作建造写字楼,约定按三七比例分成自用
E、某工业企业将自有房产投资于另一工业企业
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项A，个人之间互换自有居住用房产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。选项D，合作建房分房自用的，暂免征收土地增值税。选项E，对于非房地产企业以房地产对另一非房地产企业进行投资入股的，暂免征收土地增值税。
申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的,或者不履行最终裁决的行政复议决定的,按照下列()规定分别处理。
A、维持具体行政行为的行政复议决定,应当由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
B、维持具体行政行为的行政复议决定,由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行
C、变更具体行政行为的行政复议决定,由复议机关依法强制执行,或者申请人民法院强制执行
D、变更具体行政行为的行政复议决定,应当申请人民法院强制执行
E、变更具体行政行为的行政复议决定,可以由复议机关依法强制执行
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答案解析：申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：（一）维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。（二）变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
某房地产企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有()。
A、金融机构加收的罚息
B、超过贷款期限的利息部分
C、超过国家规定上浮幅度的利息支出部分
D、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E、国家规定上浮幅度以内的利息支出
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：在房地产企业计算房地产开发费用时，下列利息费用不允许税前扣除：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
对于税收筹划的理解正确的有()。
A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
B、税收筹划必须事先规划、设计安排
C、税收筹划的目的是节约税收的支付,使当前税收的支付达到最小
D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
E、税收筹划也可以在事后进行
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：选项C是错误的，税收筹划的目的是节约税收的支付，无论是当前需缴纳的税收还是以后需要承担的税负，使税收的支付达到尽可能最小。选项E是错误的，税收筹划必须事先规划、设计安排，如果经营活动已发生，应纳税收已经确定，却想方设法寻找可以降低税负的途径，这样的“方法”不能认为是税收筹划。
注册税务师在进行资源税的纳税审核时,应重点注意审核纳税人存在的()问题。
A、降低或混淆应税产品的等级,使用低等级的单位税额,少纳资源税
B、液体盐加工成固体盐销售,仅按固体盐的数量和单位税额申报纳税
C、用于加热、修井的原油,企业没有缴纳资源税
D、《资源税暂行条例》及《实施细则》未列举单位适用税额及等级的,不按省、自治区、直辖市地方税务机关规定的单位税额计算纳税
E、因业务不熟导致错用单位税额
正确答案：公需科目题库搜索E,小助理weixin:(go2learn_net)
答案解析：注册税务师应重点注意审核纳税人是否存在以下问题：（1）降低或混淆应税产品的等级，使用低等级的单位税额，少纳资源税；（2）液体盐加工成固体盐销售，但仍按液体盐的单位税额申报纳税；（3）《资源税暂行条例》及《实施细则》未列举单位适用税额及等级的，不按省、自治区、直辖市人民政府规定的单位税额计算纳税；（4）因业务不熟导致错用单位税额。
对于土地增值税纳税申报表的理解,下列说法不正确的有()。
A、表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
B、同时转让两个或两个以上计税单位的,可以在一份申报表中填报
C、房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当分别填报
D、其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
E、房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计10%在计算土地增值税时扣除
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。其他房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除。房地产企业可以依据取得土地使用权时支付的价款和房地产开发成本之和加计20%在计算土地增值税时扣除，其他企业不能享受该政策。
某企业拟转让原购置的机器设备,就此事宜向注册税务师咨询相关税收政策,注册税务师在解答企业的疑惑时,应该从()税费的相关规定入手。
A、营业税
B、增值税
C、教育费附加
D、城建税
E、企业所得税
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：处置固定资产不涉及营业税。
编制涉税鉴证业务报告时,应选择发表保留意见的鉴证结论有()。
A、证据不符合充分性、适当性的要求
B、数据审核结果与申报结果不符
C、不符合税法规定的条件
D、对被鉴证人编制的纳税申报表及其他纳税资料持有重大异议
E、审核范围受限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据、以至于无法对涉税事项发表审核意见
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：除上述选项ABCD外，发表保留意见的情形还有：审核范围受限制难以对鉴证事项发表意见。