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下列凭证需要计算缴纳印花税的是()。
A、土地使用权出让合同
B、银行设置的现金收付登记簿
C、无息贷款合同
D、农牧业保险合同
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答案解析：选项B属于非营业账簿，不贴花；选项C和选项D，均免贴花。
出口货物的成交价格不能确定时,海关会采取下列方法估定:(1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格;(2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格;(3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;(4)按照合理方法估定的价格。上述方法的先后次序排列,正确的是()。
A、(1)、(2)、(3)、(4)
B、(1)、(2)、(4)、(3)
C、(2)、(1)、(3)、(4)
D、(2)、(3)、(1)、(4)
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答案解析：出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
（2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
（3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
（4）按照合理方法估定的价格。
下列关于税法适用原则的表述中,正确的是()。
A、税收诉讼发生时税收实体法优于税收程序法
B、如果新法与旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法
C、由于新法优于旧法,因此,在新法实施之前纳税人发生的行为适用新法
D、同一事项两部法律分别有一般规定和特别规定时,一般规定的效力高于特别规定的效力
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答案解析：税法适用原则：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧、程序从新原则，程序优于实体原则。
境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入,应自获得之日起一定期限内调回境内。该期限是()。
A、3个月
B、6个月
C、9个月
D、12个月
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答案解析：本题考核从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入调回境内的时限。根据规定，境内公司及自然人从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动所得外汇收入，应自获得之日起6个月内调回境内。
注册税务师建议某公司将销售货物的结算方式由直接收款变更为分期收款方式,这属于()税收筹划方法的运用。
A、利用退税
B、利用税收抵免
C、利用税法漏洞
D、利用延期纳税
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答案解析：利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据企业所得税法的有关规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
下列各项中,不属于印花税的征税范围的是()。
A、无息、贴息贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、产品加工合同
D、税务登记证
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答案解析：选项A，无息、贴息贷款合同属于印花税应税凭证，但是实施免征印花税政策；选项B.按照购销合同贴花；选项C，按照加工承揽合同贴花；选项D，不属于印花税征税范围。
境内公司在境外设立特殊目的公司获得核准后,商务部向其颁发的批准证书是()。
A、加注“外国投资者以股权并购境内公司,自营业执照颁发之日起6个月内有效”字样的批准证书
B、加注“自颁发之日起8个月内有效”字样的批准证书
C、加注“境外特殊目的公司持股,自营业执照颁发之日起1年内有效”字样的批准证书
D、加注“自颁发之日起14个月内有效”字样的批准证书
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答案解析：本题考核境内公司在境外设立特殊目的公司的批准证书。根据规定，境内公司在境外设立特殊目的公司获得核准后，商务部向其颁发加注“境外特殊目的公司持股，自营业执照颁发之日起1年内有效”字样的批准证书。
2012年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税()元。
A、13
B、18
C、5
D、0
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答案解析：甲公司6月份应补缴印花税=（8000+10000）×1‰-5=13（元）。
某商业企业2011年有职工70人,资产总额800万元,取得收入共计860万元,税前扣除项目金额共计857.2万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、0.28
B、0.35
C、0.56
D、0.70
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答案解析：除工业企业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的，为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。自2010年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本企业应纳税所得额=860 -857.2 =2.8 (万元)，符合小型微利企业的特殊优惠条
某县城一加工企业2011年8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元,已按照规定缴纳营业税。该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为()万元。
A、22.56
B、25.6
C、28.2
D、35.2
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答案解析：本题第一个考核点在于城建税和教育费附加的计算依据，计算依据为纳税人除进口之外而实际缴纳的增值税税额280万元和租金收入应纳的营业税税额。本题第二个考核点在于城建税的税率和教育费附加的比率，应纳城建税和教育费附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(万元)。