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关于企业所得税税前扣除项目,下列说法正确的是()。
A、企业预提的费用一律不得税前扣除
B、企业不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除
C、企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除
D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除
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答案解析：企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。
我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元,稿酬收入3000元,他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明),则其当月应纳个人所得税为()。
A、175元
B、257元
C、260.6元
D、338.4元
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答案解析：其捐赠扣除限额=(3000 – 800)×30%=660(元)，稿酬应纳税所得额=3000 -800 -660=1540(元)，稿酬个人所得税=1540×20%×(1-30%)=215.6(元)。工资收入应纳个人所得税=(5000 -3500)×3% =45(元)；共纳个人所得税=215.6+45=260.6(元)。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。
下列各项关于开业税务登记的表述中,错误的是()。
A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件
B、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,并另行发给扣缴税款登记证件
C、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料,应当在收到之日起30日内审核完毕,符合规定的,予以登记;对不符合规定的不予登记,并应在30日内予以答复
D、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内,向所在地税务机关办理注册税务登记
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答案解析：税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。
代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后(),持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A、10日内
B、15日内
C、30日内
D、60日内
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答案解析：代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
某居民企业2011年度产品销售收入5000万元,销售不需用的材料取得不含税收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,包括业务招待费50万元。该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用()万元。
A、260
B、257.3
C、277.3
D、280
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答案解析：业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30（万元），大于27.3万元，按27.3万元扣除。业务招待费应纳税调整额=50-27.3=22.7（万元）税前可以扣除的管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。
税务机关作出具体行政行为时,未告知当事人诉权和起诉期限,致使当事人逾期向人民法院起诉的,其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过()。
A、1年
B、2年
C、3年
D、10年
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答案解析：税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过2年。
下列各项中,关于营业税纳税义务发生时间的表述正确的是()。
A、采用预收款方式销售不动产,纳税义务发生时间为合同规定的支付剩余款项的时间
B、纳税人提供建筑业劳务,采用预收款方式的,根据工程完工进度确定纳税义务发生时间
C、转让土地使用权,采用预收款方式的,纳税义务发生时间为合同规定的支付剩余款项的时间
D、纳税人提供租赁业劳务,采用预收款方式的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
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答案解析：转让土地使用权、销售不动产、提供建筑业或者租赁业劳务，采用预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
中国居民李某转让限售股收入40000元,不能提供完整真实的限售股原值凭证,则税务机关核定其应纳个人所得税税额为()。
A、8000元
B、6800元
C、6000元
D、5800元
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答案解析：如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。应缴纳个人所得税=40000×(1- 15%)×20%=6800(元)。
从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起()内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发()。
A、15日,临时税务登记证
B、15日,临时税务登记证及副本
C、30日,临时税务登记证
D、30日,临时税务登记证及副本
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答案解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
某书画院2011年12月将其部分展览厅出租用于举办个人书画展览,取得租金收入20万元;馆内设置的照相冲洗部,取得经营收入10万元,发生经营费用6万元;书画院自办国内名家书画展,取得第一道门票收入5万元。该书画院当月应纳营业税为()万元。
A、1
B、1.4
C、1.5
D、1.75
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答案解析：书画院举办文化活动的门票收入，免征营业税。书画院当月应纳营业税=20×5%+10×5%=1.5（万元）。