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甲公司2010年年初发现固定资产H少计提减值准备进行更正时,下列会计处理正确的是()。

A、增加递延所得税资产75万元

B、减少应缴所得税75万元

C、减少期初未分配利润225万元

D、增加盈余公积22.5万元

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答案解析：2009年末应计提的固定资产减值准备＝5700－950－4000＝750（万元），故更正差错时应补提减值准备300万元，调整分录为：借：以前年度损益调整——资产减值损失300贷：固定资产减值准备300借：递延所得税资产75贷：以前年度损益调整——所得税费用75借：盈余公积22.5利润分配——未分配利润202.5贷：以前年度损益调整225即调增递延所得税资产75万元，减少期初未分配利润202.5万元

2010年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是()万元。

A、1500

B、1600

C、1700

D、1800

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答案解析：2010年末甲公司拥有的S专利权的计税基础＝2000－2000/10×1.5＝1700（万元）

2009年3月31日甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值是()万元。

A、1275

B、1300

C、1325

D、1435

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答案解析：应该按照权益法转成本法时长期股权投资的账面价值作为成本法核算的初始投资成本，即为1300万元=5200×500/2000。

甲公司2010年应交所得税为()万元。

A、265

B、370

C、277.5

D、262.5

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答案解析：见综合解析。

2010年末甲公司应计提存货跌价准备()万元。

A、10

B、30

C、60

D、90

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答案解析：完工乙产品：有合同部分——可变现净值＝（1.2－0.1）×800＝880（万元），成本＝1×800＝800（万元），未发生减值。无合同部分——可变现净值＝（0.8－0.1）×200＝140（万元），成本＝1×200＝200（万元），应计提跌价准备60万元。库存原材料：可变现净值＝800－30＝770（万元），成本为800万元，应计提跌价准备30万元。2010年末甲公司应计提的存货跌价准备＝60＋3

2010年度甲公司应交企业所得税()万元。

A、1735.395

B、1750.00

C、1762.50

D、1787.50

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答案解析：资料1：2010年末，设备W的账面价值＝8000－800－700－900＝5600（万元），计税基础＝8000－800－800＝6400（万元），可抵扣暂时性差异的余额＝800万元，因2009年末计提减值准备产生可抵扣暂时性差异900万元，故2010年转回可抵扣暂时性差异100万元。资料2：2010年末专利权S的账面价值＝1440－1440/9.5＝1288.42（万元），计税基础为1700万元，

2010年度甲公司应确认的所得税费用为()万元。

A、1737.50

B、1750.00

C、1762.50

D、1787.50

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答案解析：2010年度甲公司应确认的所得税费用＝（7050－50＋150）×25%＝1787.50（万元）

2010年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额是()万元。

A、560

B、630

C、700

D、800

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答案解析：2009年设备应计提的折旧＝8000/10＝800（万元），年末可收回金额低于账面价值，应计提的减值准备＝8000－800－6300＝900（万元）。2010年设备应计提的折旧＝6300/9＝700（万元）。

甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至2009年3月31日累计对利润总额的影响金额是()万元。

A、-489

B、91

C、127

D、626

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答案解析：甲公司自取得对乙公司长期股权投资开始至2009年3月31日累计对利润总额的影响金额＝6000－5420＋89－190－535＋122＋500×5%＝91（万元）。

2009年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益是()万元。

A、95.0

B、100.4

C、122.0

D、130.4

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答案解析：2009年2月10日甲公司转让部分对乙公司的长期股权投资时应确认的投资收益＝4000－5－5200×1500/2000＋180×1500/2000×20%＝122（万元）。