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甲公司2010年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的A债券,另支付交易费用0.5万元;A债券按年支付利息,有公开的市场交易,甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。甲公司2010年1月1日发行A债券确认的交易性金融负债是()。
A、104.5万元
B、100.5万元
C、100万元
D、104万元
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答案解析：本题考查知识点：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始计量。甲公司对于交易性金融负债应按公允价值进行初始计量，交易费用计入当期损益，因此应确认的交易性金融负债是100万元。参考分录：借：银行存款99.5投资收益0.5贷：交易性金融负债100
乙公司为增值税一般纳税人,2×15年支付了增值税税控系统专用设备的维护费30万元,按照税法规定,该项支出可以全额抵减当期增值税应纳税额。乙公司支付该项费用时,应进行的处理是()。
A、借记“递延收益”,贷记“管理费用”,金额为30万元
B、借记“递延收益”,贷记“银行存款”,金额为30万元
C、借记“管理费用”,贷记“银行存款”,金额为30万元
D、借记“应交税费——应交增值税(减免税额)”,贷记“银行存款”,金额为30万元
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答案解析：乙公司支付费用时：借：管理费用30贷：银行存款30按规定抵减增值税应纳税额时才需要：借：应交税费——应交增值税（减免税额）30贷：管理费用30选项C正确。
甲公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为17%,专利技术免征增值税。2011年发生下列有关经济业务。
A、记入“税金及附加”科目的税金为9万元
B、对外销售产品应交增值税的销项税额为38.25万元
C、对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入营业外收入
D、出口产品按规定退税的增值税36万元,借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科目
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答案解析：选项A，记入“税金及附加”科目的税金＝2＋3＋4＝9（万元）。选项B，对外销售产品一批应交增值税的销项税额＝300×17%＝51（万元）。选项C，对外出租一项专利技术取得的租金收入应计入其他业务收入。选项D，出口产品按规定退税的增值税36万元。借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。本题中涉及的契税一般是直接计入资产的成本中的，在销售业务中，对未来预计的支出，该笔支
下列各项税费中,一般工业企业不可以通过“税金及附加”科目核算的是()。
A、车船税
B、增值税
C、房产税
D、城市维护建设税
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答案解析：增值税属于价外税，不影响损益。
如果应收账款明细账出现贷方余额,注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录,应在资产负债表中反映的项目是()。
A、应付款项
B、预付账款
C、应收账款
D、预收款项
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答案解析：应收账款出现贷方余额属于负债，应在“预收款项”项目中反映。
甲公司为增值税小规模纳税人,2×13年1月支付了增值税税控设备的技术维护费2500元,根据税法规定可以全额抵减当期增值税应纳税额,该业务对甲公司当期损益的影响额为()。
A、0
B、75元
C、425元
D、2500元
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答案解析：该业务的分录为：支付费用时：借：管理费用2500贷：银行存款2500按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税2500贷：管理费用2500因此对甲公司当期损益的影响为0。
甲公司为增值税一般纳税人,原材料适用的增值税税率为17%。2×10年发生的部分交易或事项如下:7月2日从乙公司购进原材料一批,增值税专用发票上注明价款1000000元,增值税税额为170000元,对方代垫运费1000元,原材料已验收入库,开出带息商业承兑汇票。12月10日得知该款项无法支付。甲公司对确实无法支付的应付款项,应转入的科目是()。
A、其他业务收入
B、资本公积
C、盈余公积
D、营业外收入
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答案解析：本来应该支付的款项现在不用支付了，这是企业的一种收益，计入营业外收入。
甲公司2011年1月1日发行面值600000元、期限3年、票面利率8%、每年年末付息且到期还本的普通公司债券,发行价款总额为640000元,另外支付发行费用20000元。甲公司发行债券的入账价值为()。
A、640000元
B、620000元
C、600000元
D、660000元
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答案解析：债券的初始入账价值为发行收入扣除相关的发行费用后的净额，即620000（640000－20000）元。
甲公司2×11年1月1日发行3年期公司债券,实际收到发行款项52802.1万元,债券面值50000万元,每半年计息一次,到期还本,票面利率为6%,实际利率为4%。甲公司2×11年12月31日“应付债券——利息调整”的余额为()。
A、443.96万元
B、1905.3万元
C、1056.04万元
D、1047.16万元
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答案解析：（1）2×11年6月30日实际利息费用＝期初摊余成本×实际利率＝52802.1×4%÷2＝1056.04（万元）应付利息＝债券面值×票面利率＝50000×6%÷2＝1500（万元）差额＝1500－1056.04＝443.96（万元）（2）2×11年12月31日实际利息费用＝（52802.1－443.96）×2%＝52358.04×2%＝1047.16（万元）应付利息＝50000×6%÷2＝1500
甲公司2007年1月1日发行3年期可转换债券,该债券为每年1月1日付息、到期一次还本的债券,面值总额为10000万元,实际收款10200万元,票面年利率为4%,实际利率为6%。债券包含的负债成份的公允价值为9465.40万元,2008年1月1日,某债券持有人将其持有的5000万元(面值)本公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。2008年1月1日甲公司
A、4983.96万元
B、534.60万元
C、4716.66万元
D、5083.96万元
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答案解析：甲公司转换债券时应确认的“资本公积——股本溢价”的金额＝转销的“应付债券——可转换公司债券”余额4816.66｛[9465.40＋（9465.40×6%－10000×4%）]/2｝＋转销的“其他权益工具”367.30[（10200－9465.40）/2]－股本100＝5083.96（万元）07年1月1日的处理：借：银行存款10200应付债券利息调整（10000－9465.40）534.6贷：应付债